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金立汽车综合制造厂为增值税一般纳税人,2019年6月,该厂发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材料价款500万元,增值税65万元,支付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36 000元,增值税3 240元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1 200万元,增值税156万元,支付运费6500元,增值税585元,取得运输公司开具的增值税专用发票上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆,每辆不含增值税价格15万元, 已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用33.9万元。 (4)销售自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万 元,已开具增值税专用发票。 6月初,该厂增值税进项税余额为8万元;小汽车适用的消费税税率为5%;销售小汽车、轮胎适用13%的增值税税率。 计算该厂6月份应缴纳的增值税税额和消费税税额。

84784954| 提问时间:2022 04/15 09:40
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
业务1可以抵扣进项税额是 650000+3240=653240
2022 04/15 09:41
暖暖老师
2022 04/15 09:42
业务2可以抵扣进项税额是1560000+585=1560585
暖暖老师
2022 04/15 09:43
业务3销项税额是120*15*0.13*10000=2340000 应交消费税是120*15*0.15*10000=2700000
暖暖老师
2022 04/15 09:44
业务4销项税额的计算是 79.1/1.13*0.13*10000=91000
暖暖老师
2022 04/15 09:45
计算该厂6月份应缴纳的增值税税额 2340000+91000-1560585-653240=217175 应交消费税是2700000
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