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老师，21年暂估的是管理费用，汇算清缴之前找回的发票一部分是费用，一部分是成本，该如何账务处理以及冲掉21年的暂估呢？如果直接用以前年度损益调整或者利润分配未分配利润，那报表上就没办法体现出成本及费用分别是多少钱了。
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你好同学，咱直接可以借N你一开始做的是借管理费用，贷银行存款，但现在可以做借银行存款贷利润分配未分配利润，然后呢，重新再根据那些票据再入账。
2022 05/26 11:03
李老师(1) 
2022 05/26 11:03
然后您那个报表上的话，您可以调增成本，调减费用就。可以
84784982 
2022 05/26 11:11
我们当时直接做其他应付款。可不可以直接借其他应付款-预提费用 贷：利润分配未分配利润 然后实际收到的发票就借利润分配-未分配利润 贷：其他应付款个人垫付款，能直接这样处理吗？不过直接这样处理的话就没办法区分成本跟费用了。
李老师(1)
2022 05/26 11:14
嗯，你不要这样写，你按我说的来。
84784982
2022 05/26 11:58
那收到的发票重新入账，只能直接入在22年，那21年岂不是要补缴的企业所得税更多了吗？
李老师(1)
2022 05/26 12:04
我说的重新再入账的话，是借利润分配未分配利润，相当于也是计入2021年的。
84784982
2022 05/26 12:41
那您说的这个跟我写的分录是一样的啊，您注意看下我的分录哈，跟您说这个发票重新入账是一样的呢。
李老师(1)
2022 05/26 12:46
好滴，那是一样的意思。祝您生活愉快开心
84784982
2022 05/26 12:50
可是这样子的话，账上报表就没办法体现出成本和费用分别是多少了。这个分录只能直接冲掉预提费用，之前没有做成本，现在的成本票也不是直接做分录成本，所以财务报表就没有成本费用了呢。
李老师(1)
2022 05/26 12:51
你好同学，嗯你本身这种情况您就不能体现出来了，因为已经跨年。
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