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4.某机械制造企业某年度产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,税金及附加12万元,销售费用200万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含业务招待费20万元),资产减值损失(计提存货跌价准备)2万元,投资收益40万元(其中国债利息6万元、向一居民企业投资分得股利34万元),营业外支出10.5万元(违约罚款),利润总额815.5万元。 要求:计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

84784947| 提问时间:2022 10/21 15:04
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
广告费扣除限额3000*0.15=450全部扣除
2022 10/21 15:04
暖暖老师
2022 10/21 15:05
业务招待费扣除20*60%=12 3000*0.005=15纳税调增20-12=8
暖暖老师
2022 10/21 15:07
存货跌价准备纳税调增2
暖暖老师
2022 10/21 15:07
投资收益纳税调减40
暖暖老师
2022 10/21 15:07
应纳税所得额的计算是 815.5+8+2-40=785.5 应交企业所得税785.5*0.25=196.375
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