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资料:安新公司适用所得税税率为25%。 1.安新公司2020年度的综合收益 (部分)如下所示。 安新公司 2020年度综合收益表 单位:万元 项 目 金额 (1)营业收入 23 000 减:营业成本 13 000 营业税金及附加 800 销售费用 1 800 管理费用 2 500 财务费用 200 加:投资收益 500 (2)加:营业外收入 260 减:营业外支出 850 (3)利润总额 该年度安新公司各损益类账户明细账的部分发生额及相关资料如下: (1)合理的工资费用为280万元,并计提了职工福利费15万元、工会经费5万元、职工教育经费40万元。 (2)业务招待费为260万元。 (3)新产品开发费用20万元(符合加计扣除范围)。 (4)1月1日向非银行金融机构借入资金200万元,利率为8%,全年的利息支出为16万元,银行同期同类贷款利率为6%。 (5)公益性捐赠支出800万元,非公益性捐赠支出10万元,工商、税务部门的罚款支出10万元。 (6)未经核定的固定资产、无形资产、在建
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2022 11/26 21:22
球球老师
2022 11/26 22:33
债券2019年1月1日的价值=1000*10%*(P/A,10%,3)+1000*(P/F,10%,3)=100*2.4869+1000*0.7513=999.99元,即1000元。
实际利率为10%
(1)2019年债券价值=(1000+1000*12%*3)*(P/F,12%,3)=1360*0.7118=968.05元,小于1180元,不得购买;
(2)2019年债券价值=1000*(P/F,12%,3)+1000*12%*(P/A,12%,3)=1000*0.7118+120*2.4018=1000.02元,小于1180元,不得购买;
(3)2019年债券价值=1000*(P/F,6%,6)+1000*12%*(P/A,6%,6)=1000*0.705+120*4.9173=1295.08元,大于1180元,可以购买;
(4)2019年债券价值=1000*(P/F,5%,6)+1000*12%*(P/A,5%,6)=1000*0.7462+120*5.0757=1355.28元,大于1180元,可以购买.。
球球老师
2022 11/26 23:08
(1)利润总额=23000-13000-800-1800-2500-200+500+260-850=4610万元
(2)①职工福利费扣除上限=280*14%=39.2万元,无需调整;
工会经费扣除上限=280*2%=5.6万元.无需调整;
职工教育经费扣除上限=280*8%=22.4万元.本年调整17.6万元,以后年度可结转扣除
②业务招待费扣除上限=23000*5‰=115万元
实际发生的60%=260*60%=156万元
可扣除金额为115万元,调整260-115=145万元
③研发费用可加计扣除75%,调减20*75%=15万元
④利息支出调整200*(8%-6%)=4万元
⑤公益性支出扣除上限=4610*12%=553.2万元,调整246.8万元
非公益性支出、罚款不可扣除,调整20万元
⑥未核定减值准备不可扣除,调整30万元
⑦国债利息收入免税,调减53万元
⑧以前年度亏损可税前扣除,调减40万元
2020年应纳税所得额=4610+17.6+145-15+4+246.8+20+30-53-40=4965.4万元
应纳所得税=4965.4*25%=1241.35万元