问题已解决
练习13:2021年1月1日,P公司(母公司)将一批成本为8000元的产品销售给S公司(子公司)作为管理用固定资产,售价(不含增值税)10000元。S公司的会计折旧与税法折旧的折旧年限和折旧方法相同,固定资产的折旧年限为5年,采用直线法计提折旧,无残值。2021年年末该固定资产的可收回金额为7000元,S公司计提减值准备1000元,2022年年末该固定资产的可收回金额为4000元。(假定2021年当年按12个月计提折旧)。假定所得税税率25%。要求:编制2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。(考虑所得税)
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速问速答同学你好
调整分录的编制:对于同一控制下企业合并中取得的子公司,不需要进行调整;对于非同一控制下企业合并中取得的子公司借:固定资产——原价(调增固定资产价值),贷:资本公积。抵销分录的编制:长期股权投资与子公司所有者权益的抵销;内部债权与债务项目的抵销借:债务类项目,贷:债权类项目。
2022 11/28 16:48