A公司和B公司均为增值税一般纳税人。2×19年6月30日，A公司向B公司出售一批产品，产品销售价款为100000元，增值税税额为13000元，货款尚未收到。2×19年12月31日，A公司对该应收账款计提5%的坏账准备。由于B公司陷入财务危机，2×20年1月1日与A公司协商，达成债务重组协议，具体内容如下：(1)B公司以一批产品偿还部分债务。该批产品的成本为20000元，计税价格为30000元，增值税额为3900元。(2)A公司同意免除剩余债务的30%，并延期至2×20年6月30日，延期期间的利息率为5%。要求：分别编制A、B公司2×20年1月1日与债务重组有关的会计分录_实务

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A公司和B公司均为增值税一般纳税人。2×19年6月30日，A公司向B公司出售一批产品，产品销售价款为100000元，增值税税额为13000元，货款尚未收到。2×19年12月31日，A公司对该应收账款计提5%的坏账准备。由于B公司陷入财务危机，2×20年1月1日与A公司协商，达成债务重组协议，具体内容如下：(1)B公司以一批产品偿还部分债务。该批产品的成本为20000元，计税价格为30000元，增值税额为3900元。(2)A公司同意免除剩余债务的30%，并延期至2×20年6月30日，延期期间的利息率为5%。要求：分别编制A、B公司2×20年1月1日与债务重组有关的会计分录

84784971| 提问时间：2023 01/27 21:39

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A公司2×20年1月1日会计分录：借：债务重组损失或减少38700元（13000-3900）贷：交易性金融负债（尚收账款）38700元 B公司2×20年1月1日会计分录：借：应交税费3900元贷：交易性金融负债（尚收债务）3900元拓展知识：增值税规定，企业以货物、劳务、申报的财产和权利的转让，或为购买货物、劳务或申报的财产和权利而收受货款的，应当按照规定收取增值税。因此，A公司应在出售的产品中收取增值税，但是如果该债务已经全部被免除，则不必再收取增值税，B公司也不需要缴纳增值税，但B公司偿还该债务时应交纳增值税，其增值税税额为成本价格20000元乘以增值税率3%得出。

2023 01/27 21:47