问题已解决
老师,请教一下,我目前税务系统是小微企业,等二季度填写季季度所得税的申报表,现在城建,教育附加都是按50%交纳,我计提是按50%计提应交城建教育费附加吗
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速问速答答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《条例》)的规定,小型微利企业交纳城市维护建设税、教育费附加等地方税的计提比例是按照《条例》第十八条的规定,即当期可抵扣税额为当期应纳税额的50%,计提应交城建教育费附加应该也是按50%计提。同时需要注意的是,对于税收优惠政策的不同,其计提比例也会有不同,因此在申报所得税时,小微企业还需要确认是否符合税收优惠条件,以确定计提比例。
拓展:小微企业计提城市维护建设税、教育费附加的计提比例除了按50%计提之外,还可以根据相关优惠政策对所属企业享有税收减记等税收优惠政策来确定,大致可分为减征比例法和固定比例法。减征比例法是指企业只需按照实际应纳税额百分比进行计提,而固定比例法是指企业按照固定的比例应纳税额,不论收入多少或者实际支出多少,都按照固定比例进行计提。
2023 01/29 17:12