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老师,如果第二季度所得税有亏损,账上计提弥补亏损以后的所得税费用是吗
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速问速答是的,如果第二季度所得税亏损,账上计提弥补亏损以后的所得税费用是必要的。根据国家规定,企业应在纳税年度内将实际纳税额减去应纳税额,如果实际纳税额低于应纳税额即为亏损,此时为了弥补该亏损,企业应在未来的纳税年度中计提弥补亏损以后的所得税费用。另外,在纳税期间内,如果企业实际纳税额超过应纳税额,此时可以将超过部分作为余额声明以抵税。拓展知识:在纳税申报时,应纳税额与实际纳税额之间差额的计算,是重点研究的问题。如果实际纳税额低于应纳税额,则需要企业采取补税措施以弥补亏损;反之,如果实际纳税额超过应纳税额,则可以申请在本纳税期间内将超过的部分作为余额声明以抵税。
2023 02/05 15:03