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小规模第二季度红冲了第一季度一张发票,金额是负12059.41元,税额是负120.59元,第二季度湖北增值税免税,又开了一张正确的发票,金额是12180,第二季度只红冲又开票这两张,申报表应该怎么填写?
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速问速答在申报表中,有关红冲单的填写应该如下:首先,在第一季度将红冲发票金额填在“负数金额”栏中,红冲发票税额填写在“负数税额”栏中;接着,将第二季度一张正确发票的金额填写在“正数金额”栏中,税额填写在“正数税额”栏中;最后,累计填写。
举例来说,如果第一季度开具金额为10000元,第二季度红冲该发票,同时开具金额为2000元的发票,则本季度应纳税额为:正数金额(2000元)-负数金额(10000元)=8000元;正数税额(2000元)-负数税额(0元)=2000元 。即本季度实际应纳税额为8000元+2000元=10000元,累计应纳税额为18000元(本季度应纳税额10000+上季度应纳税额8000)。
2023 02/05 15:48