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老师好!小微企业要预交季度企业所得税,营业利润20000元,营业外支出滞纳金30元,营业外收入5000元,利润总额24970元,企业所得税现在是2.5%,所得税预交642.25元,是吗?还是要扣除30元,按照25000元预交所得税?

84785040| 提问时间:2023 02/05 15:57
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青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
您计算的方法正确,根据《中华人民共和国企业所得税法》第41条第2款的规定,最低标准应纳税所得额25000元以下的,不征收企业所得税。所以小微企业应根据营业利润所得的利润总额24970元,按照2.5%的税率和25000元最低标准预交企业所得税622.50元,不用扣除营业外支出滞纳金30元。 拓展知识:根据《中华人民共和国企业所得税法》,小微企业所得税的税率一般不超过25%,且有最低税额标准,也有征收税额酌情抵减标准。因此,小微企业需要确定本营业利润额和预缴税额,以免错失减税减费机会,实现税务合理化。
2023 02/05 16:05
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