免费问答

大海老师： 1.按照《企业所得税法》的规定，企业应按月按期计提所得税。 2.每月15日前需计提当月应纳所得税，每月25日前应汇缴上月应纳税款。 3.会计处理方面，应将计提或汇缴的所得税计入期末结转前的应交税费科目，同时借支付的现金科目。 4.一般情况下，在财务软件中有预先计算并自动计入税费的功能，不需要人工计算。 5.如果日常工作中需要计算所得税的话，需要根据《企业所得税法》(包括最新税法修订)及税务总局规定的所得税税率、速算扣除数等国家税收规定，按照扣缴义务人确定应纳税额、按期申报纳税等程序进行计算。 拓展知识：另外，如果企业采用企业所得税税前扣除制度，还需要在会计软件中按照税法及规定进行设置，确保计算准确合规。比如，在财务软件中，要确保有设置税前扣除项目，以及在每月预缴税款期间的计算，以及记录企业实际已预缴税款情况，以便后续的汇总上缴报表核算使用。 应用案例：比如，一家中型企业采用企业所得税税前扣除制度，并把企业财务处理由手工账单改为财务软件，在财务软件中设置了正确的税前扣除项目，并及时更新最新税法修订，从而不仅所得税计算准确合规，而且日常结转和报表编制更加快速高效。