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什么时候形成的暂时性差异不涉及损益类科目?在不涉及损益类科目的情况下,为什么确认的递延所得税资产或者负债直接调整其他综合影响所有者权益,本来递延所得税资产和负债不是会结转到所得税费用影响损益表吗

好消息| 提问时间:2023 02/20 21:21
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中级会计实务老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师
比如其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益,则因公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税也是计入其他综合收益的,不影响所得税费用,这个就是不影响所得税费用的。 利润表中有其他综合收益一行,所以是要在利润表中填列的,但其他综合收益不影响利润。
2023 02/21 10:14
好消息
2023 02/21 16:00
但是不是有的说,其他综合收益会转入其他业务成本,会影响到营业成本 以致影响营业利润吗,所以这个其他综合收益到后面是单独在列表一栏中存在,还是说最终会影响利润
中级会计实务老师
2023 02/21 17:50
公允价值计量的投资性房地产处置时,如果原来持有期间产生过其他综合收益,则要将其他综合收益转入其他业务成本。 但这里针对其他综合收益这个科目,是不影响损益的。只是结转的其他业务成本,才会影响利润。 利润表中有其他综合收益一行,但其他综合收益并不影响损益,只是在这里填列而已。
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