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20X1年12月10日，销售给B公司一台设备，销售价款（不含增值税）为30万元，家公司已开出增值税专用发票并将提货单交给B公司，B公司已开出不带息的银行承兑汇票，期限为3个月。由于公司车间内放置该相信设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备待20X2年1月20日再予提货。该设备的实际成本为16万元。这里B公司并没有拿到货，为什么可以在12月10日确认收入呢？
暖暖老师 | 提问时间：12/22 20:19

#中级职称#

根据《企业会计准则第14号——收入》，企业销售商品确认收入需满足以下条件： - 商品所有权相关的主要风险和报酬转移：甲公司已将提货单交给B公司，B公司可随时提货，这意味着与设备所有权相关的主要风险和报酬已转移给B公司。尽管设备暂存于甲公司，但B公司已取得了对设备的控制权，能够主导其使用并从中获得几乎全部的经济利益，如将其用于生产经营等，符合收入确认条件之一。 - 企业对商品无继续管理权和有效控制：甲公司在交付提货单后，对设备不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也未对已售出的设备实施有效控制，满足收入确认的又一条件。 - 收入金额能够可靠计量：甲公司销售设备的价款为30万元，不含增值税，金额明确且能够可靠计量，同时B公司已开出不带息的银行承兑汇票，进一步确定了收入的可计量性及经济利益流入的可靠性，为收入确认提供了有力依据。 - 相关成本能够可靠核算：该设备的实际成本为16万元，成本明确且能够可靠核算，符合收入确认的成本可计量性要求。

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老师你好，更正今年一个月个税，为什么再申报时专项附加扣除带不出来呢。
小菲老师 | 提问时间：12/22 20:03

#中级职称#

同学，你好是全部带不出来，还是个别人员？

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招商运营公司，广场增设部分亮化美陈及树木亮化，分录怎么写？
东老师 | 提问时间：12/22 19:07

#中级职称#

1. 如果是作为固定资产改良支出（假设符合资本化条件） - 购进亮化美陈及树木亮化设施时： - 借：在建工程应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票）贷：银行存款/应付账款等 - 安装完成后： - 借：固定资产贷：在建工程 - 后续折旧（假设折旧年限为n年，无残值）： - 借：管理费用 - 折旧费用（如果用于管理目的）或销售费用 - 折旧费用（如果与运营招商推广有关）贷：累计折旧（金额为固定资产入账价值/n，按月计提） 2. 如果不符合资本化条件，作为当期费用处理 - 发生支出时： - 借：管理费用 - 绿化及美陈费用应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票）贷：银行存款/应付账款等

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老师，现在学习中级会计感觉知识慢慢多起来了，脑子里没有框架了咋办，要怎么学习备考ne
廖君老师 | 提问时间：12/22 18:27

#中级职称#

晚上好，咱还没有学完第一遍嘛，到习题班学完，就有框架了

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20×1年1月3日，甲公司与某客户签订一款软件销售及后续技术服务的合同,并经双方批准。该合同规定:甲公司应于20×1年6月30日交付软件,并于20×1年7月1日至20×2年6月30日提供与该软件相关的技术服务(软件不需要改进,在编写过程中客户无法控制);软件及技术服务不含增值税的总价为5000000元,假定该项交易属于混合行为,增值税税率均为13%,客户应在收到软件且能够正常使用时一次付清;如果该客户于20×1年3月31日前预付全部价款,则不含增值税的总价为4800000元;增值税专用发票于收到全部价款时开具。甲公司单独销售该软件不含增值税的价款为4080000元,单独提供一年技术服务不含增值税的价款为1020000元,合计5100000元。与该软件相关的技术服务为什么不满足在一段时间内确认收入其中的企业在履约过程中客户就能取得并消耗企业带来的收益这个条件呢？
姜再斌老师 | 提问时间：12/22 15:41

#中级职称#

你好，努力解答中，稍后回复你。

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华丽公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。 2×21年度财务报告于2×22年4月15日经董事会批准对外报出。2×21年度所得税汇算清缴于2×22年3月25日完成。华丽公司发生如下经济业务（2）2×22年3月5日，收到法院的一项判决书，判决华丽公司应支付丙公司违约金400万元，华丽公司同意判决，并于当日支付了400万元违约金。该事项为2×21年8月20日，丙公司因合同问题对华丽公司提起诉讼，要求华丽公司支付违约金500万元，至2×21年12月31日人民法院尚未作出判决。华丽公司因此确认了预计负债300万元。假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在实际发生时才允许税前扣除。对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录。
明凤老师 | 提问时间：12/22 14:31

#中级职称#

你好，努力学习的小伙伴！会计分录：2021年度确认预计负债时，借：营业外支出 300 贷：预计负债300 2022年3月5日，冲销计提的预计负债，并补记营业外支出；借：预计负债300 以前年度损益调整-营业外支出100 贷：其他应付款400 支付时：借：其他应付款 400 贷：银行存款400 希望能对你的学习有所帮助！

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老师，本子上第一季度为什么用2022年年末应收账款金额620000乘40%，而屏幕上第一季度为什么不用2000年年末600乘30%，这两个有什么区别？
廖君老师 | 提问时间：12/21 23:01

#中级职称#

您好，本子是求4季度收现，是收入*40%，屏幕上第一季度告诉的是应收余额，就这么多没收回来了，不是收入，不用乘比例

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非全日制的的硕士学历，学信网能查到硕士学位，只有1年会计工作能考中级吗
波德老师 | 提问时间：12/21 22:34

#中级职称#

你好，不能考中级会计师

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请教下，非全日制的硕士学历（学信网能查到硕士学位）考会计中级需要几年工作经验
波德老师 | 提问时间：12/21 22:28

#中级职称#

你好，需要两年工作经验

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老师这道题的合同生效日是哪一天呢？金融资产初始确认日是哪天呢？
廖君老师 | 提问时间：12/21 21:25

#中级职称#

您好，合同生效日是9月10日，金融资产初始确认日9月20日，债务重组的金融资产比较特殊，分配时减金融资产价值是合同生效日，但金融资产的入账价值是完成抵债资产转移手续日的公允价值，这里是不一样的金额

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请问我们公司是技术性企业。单看11月份，净利润负26万，人员总数30人。能不能说人均净亏损26/30=0.87？如果是这样算的话，那盈亏平衡点是多少那？如何计算
廖君老师 | 提问时间：12/21 20:00

#中级职称#

您好，盈亏平衡点=固定资产/毛利率，我们亏本，是固定成本太多了，30人，有多少工资是固定成本呀，

阅读 94

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老师您好，单位一名员工已经辞职了，但个税系统还继续给他申报并且交个人个人所得税。问可以修改吗，在他辞职的月份改为离职的状态？
廖君老师 | 提问时间：12/21 18:52

#中级职称#

您好，必须修改，员工会申诉的，他辞职的月份改为离职的状态，是的

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老师，您好，麻烦通俗解释下为什么过多地持有现金会降低流动资产的盈利能力，谢谢
郭老师 | 提问时间：12/21 17:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过多地持有现金会降低流动资产的盈利能力，因为现金本身不会产生收益。如果企业将资金用于购买生产设备、原材料或投资其他能带来回报的项目，这些都能增加企业的收入和利润。而现金存放在银行里通常只能获得较低的利息收入，甚至可能低于通货膨胀率，导致实际购买力下降，从而降低了整体资产的盈利能力。祝您学习愉快！

阅读 268

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老师，您好，麻烦解释下为什么现金和有价证券之间要来回转换，不要使用官方语言，谢谢
范老师 | 提问时间：12/21 17:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金和有价证券之间的转换主要是为了平衡流动性和收益性。持有大量现金可以确保公司有足够的流动性来应对短期需求，比如支付账单或抓住突然出现的投资机会。但是，现金放在手里不生钱，而有价证券（如短期债券）能带来一定的收益。所以，公司将部分现金投资于有价证券，在保持一定流动性的前提下增加收益。当需要更多现金时，再把有价证券卖了换回现金。这就是为什么两者之间要来回转换的原因。祝您学习愉快！

阅读 281

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老师，您好，麻烦您用通俗语言解释下为什么现金是获利能力最弱甚至无法产生盈余的一种短期资产，谢谢
郭老师 | 提问时间：12/21 17:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金本身不会增值，放在手里不会生钱。比如你有100元现金，放一年还是100元，没有利息也没有其他收益。而如果你用这100元去买股票、债券等投资品，就有可能获得更多的回报。所以相比之下，现金的获利能力是最弱的。祝您学习愉快！

阅读 253

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老师，为什么不是延期变动成本
apple老师 | 提问时间：12/21 17:04

#中级职称#

同学你好，延期变动成本是指，在一定范围内成本是一个数超过这个范围又是一个数

阅读 109

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老师，33题的详细解答过程是什么啊
明凤老师 | 提问时间：12/21 16:49

#中级职称#

你好，努力学习的小伙伴！ 2X22年12月31日，甲公司应当将办公楼划分为投资性房地产进行处理。借：投资性房地产 1500 累计折旧 450 贷：固定资产1350 递延所得税负债150 其他综合收益450 2X23年度，甲公司出租办公楼，月租金12万元，其中免租2个月，月实际租金应当是：12*（3*12-2）/（3*12）=11.33万元，23年度应确认的其他业务收入为：11.33*12=136万元。希望能对你的学习有所帮助！

阅读 115

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2024年的应收利息应该如何去算，2025年为什么会计分录里不用写应收利息？各年的占用一般借款的资本支出加权平均数怎么算
李倩云老师 | 提问时间：12/21 16:05

#中级职称#

应收利息是核算专门借款中闲置资金利用产生的利息，总共3000万专门借款，2024年已经用完了，没有闲置资金。

阅读 90

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老师，也，什么求A1时是2次方，A2时是1次方，这不是年金吗不是数箭头吗
小敏敏老师 | 提问时间：12/21 15:18

#中级职称#

你好，同学，这里的A1*（1+I)^2是从图上1到3的终值，期间为2期，现值是A1，利用的是现值*复利终值系数=终值的原理。

阅读 151

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往年参加继续教育现在怎么查不到
高辉老师 | 提问时间：12/21 14:38

#中级职称#

你好，需要等财政厅更新数据才能查到，可以打电话给当地的财政局

阅读 309

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北京考中级需要继续教育吗？信息采集的网站是哪个？
耿老师 | 提问时间：12/21 14:16

#中级职称#

你好，考中级的话是专科需要参加教育五年，采集网站是全国统一的

阅读 258

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你好老师，这个补充条款说的啥意思？看不懂，希望老师耐心讲解一下
廖君老师 | 提问时间：12/21 14:01

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量属于可比性的提现，投资性房地产由成本模式计量为什么属于实质重于形式原则？？？
廖君老师 | 提问时间：12/21 13:19

#中级职称#

您好，有公允价值存在才用公允价值计量：当企业选择从成本模式转为公允价值模式时，意味着企业认为公允价值更能反映投资性房地产的真实价值，这符合实质重于形式原则的要求，即按照经济实质进行会计核算

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某企业2023年、2024年净利润分别为150万元、176.25万元，营业收入分别为3 000万元、2 850万元。要求：计算2023年和2024年销售利润率指标，并作简要分析，请教下老师谢谢
张佳瑶老师 | 提问时间：12/21 13:14

#中级职称#

同学你好，具体如下 2023年150/3000=0.05 2024年176.25/2850=0.06

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某企业当年的赊销收入净额为1 680万元，销货成本为800万元，流动资产比重为30%，由应收账款和存货两部分构成，存货周转率为4次，当年负债平均余额为800万元，权益成数为2，假设无销售退回、折让与折扣，一年按360天计算。要求：（1）计算应收账款、存货平均余额以及应收账款周转率；（2）计算营业周期。老师怎么计算呀？
明凤老师 | 提问时间：12/21 13:12

#中级职称#

存货平均余额1680/4=420 应收账款1680*30%-420=504 应收账款周转资金1680/504=84 营业周期应收账款周转天数➕存货周转天数360/4+360/20108

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固定资产经营期间正常报废净损失和出售/转让一样均计入资产处置损益？？而只有固定资产(自然灾害)非正常报废/毁损净损失，计入营业外支出对吧？？
暖暖老师 | 提问时间：12/21 12:34

#中级职称#

你好，你分析的正确的没问题

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老师，能帮我回答一下第五题这个会计分录该怎么写吗？
张老师 | 提问时间：12/21 11:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题不难，您可以按照老师的分录和答案进行理解。（1）借：固定资产清理 6000 累计折旧 800 贷：固定资产 6800 借：长期股权投资 10000 资产处置损益 500 贷：固定资产清理 6000 银行存款 4500 （2）合并成本=10000 商誉=合并成本－应享有被合并方可辨认净资产公允价值份额=10000-（5000+10000+250-6000）*80%= 2600 （3）借：固定资产 250 贷：资本公积 250 借：股本 7000 资本公积 1050 留存收益 1200 商誉 2600 贷：长期股权投资 10000 少数股东权益 1850 祝您学习愉快！

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会计信息采集不成功，因为之前工作的二家公司都注销了这个要怎么办？
郭老师 | 提问时间：12/21 08:47

#中级职称#

什么原因不成功要么有会计工作，要么有会计证书，就这两种可以采集

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线上销售：客户付款6.05+平台补贴（无票）37.45=商户结算价43.5 客户要个人名头的发票金额6.05 ，发票按6.05开还是按43.5开？
廖君老师 | 提问时间：12/21 06:10

#中级职称#

您好，发票按发票按6.05开，个人也只付了这些钱，

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老师这题咋理解啊，麻烦会的老师详细解答下，还有贷款本金100是现值是吗？
廖君老师 | 提问时间：12/20 22:01

#中级职称#

您好，贷款本金100是现值，这就是年金现值反向计算 X*(P/A,8,10)=100,现在求每年还的X

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