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老师第三题的a选项如果暂停资本化剩余的专门借款在暂停资本化时间的投资收益也不可以扣了吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:10

#CPA#

您好，在借款费用处理里，不管是资本化期间还是费用化（暂停资本化）期间，专门借款闲置资金投资收益都能扣减利息费用，只是扣减去向不同。资本化期间，投资收益冲减资本化利息金额；费用化期间（如本题生产用料供应不及时的非正常中断期间），投资收益冲减财务费用（利息费用化金额）。本题中 7 月 1 日 - 10 月 31 日 4 个月费用化期间，费用化利息按 2000*6%*4/12 算得 40 万元，此期间闲置资金 300 万元的投资收益 300*0.4%*4 = 4.8 万元，用来冲减财务费用，所以费用化利息金额是 40 - 4.8 = 35.2 万元，即暂停资本化时闲置资金投资收益可扣除，扣减方向是冲减费用化的财务费用。

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资产什么情况下通过待处理财产损益，什么情况下通过固定资产清理和管理费用
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 22:07

#实务#

您好，出售固定资产就是通过固定资产清理，存货的盘盈盘亏通过待处理财产损益

阅读 14

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14题，在提示付款期内发过提示付款，应该是可以向所有前手追索。为什么答案只是乙和丙？
秦老师 | 提问时间：07/23 22:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中只是在“到期前”提示过一次，被拒绝。在票据到期后，在到期日起10日内这个法定提示付款期限内，并没有提示付款，所以是超过了提示付款期限的。祝您学习愉快！

阅读 95

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三年前公司买了一个设备，当时没找卖方要发票，现在可以找对方补开发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 22:04

#税务#

您好，可以的，能找对方要发票的

阅读 25

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B看不出来哪里不对
小锁老师 | 提问时间：07/23 22:01

#实务#

您好，这个是省份，和计划单列市还有直辖市的才可以，其他不行

阅读 71

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申报科技型中小企业要什么条件？可以拿到奖补吗？申请高新技术企业必要的条件吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:59

#实务#

申报科技型中小企业的条件基本条件企业性质：在中国境内注册的居民企业，或实际管理机构在中国的境外企业，会计核算健全且实行查账征收。规模限制：职工总数≤500人，年销售收入≤2亿元，资产总额≤2亿元。行业限制：不得属于限制类、淘汰类行业，或不适用研发费用加计扣除政策的行业。合规要求：上一年及当年未发生重大安全/质量事故、严重环境违法、科研失信等行为，且未被列入经营异常名录或严重违法失信名单。评价指标总分要求：按科技人员、研发投入、科技成果三类指标综合评价，得分≥60分。科技人员指标：科技人员占比≥10%，得最低4分（若占比＜10%则该项0分）。研发投入指标：近一年研发费用占销售收入比例需达标（如销售收入＜5000万元，比例≥5%），且境内研发费用占比≥60%。科技成果指标：拥有至少1项核心知识产权（如专利、软件著作权等）或满足“直通车”条件（如高企资质、国家级科技奖励等）

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老师您好，对第六题有些疑问，复合品牌策略定义是同一种产品采用两个或两个以上品牌名称，但是这一题明明是三种产品，三个品牌为什么是复合品牌策略
王一老师 | 提问时间：07/23 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：复合品牌策略确实是指同一种产品采用两个或两个以上品牌名称。但有时企业在不同的产品线上使用多个品牌，以形成协同效应，这也可以视为广义上的复合品牌策略。具体到题目中，如果三种产品通过共同的品牌活动推广，强调品牌的相互协作和借势，那么可以认为这是复合品牌策略的应用。祝您学习愉快！

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老师，请问一下，在”一照一码信息确认时“有一个”填写纳税人基本信息“这个纳税人指的是谁？
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:48

#实务#

您好，你把这里拍我看下

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清包工和甲包材是一回事吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:39

#实务#

您好，这个不是一回事的

阅读 27

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小微企业公司户转到老板私人户开一个体户这样要交个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:32

#实务#

您好，个体产生的收入要交经营所得的

阅读 21

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劳务派遣公司，实收资本为200万，有2个股东，A股东百分之90，180万，B股东百分之10，20万，现在B退股，新股东投入公户10万，占股百分之12（A股东转让百分之2加上B股东的百分之10)，但是百分之12股份在工商转让价为24万，200万✖️百分之12即24万，现在新股东实际投10万入公户就占百分12，实际上这24万又不用还回给AB股东，因为不是真正的实投，那对工商，税务，资产负债表都是实收资本200万，这个新股东不对价入账，怎么做账？
朴老师 | 提问时间：07/23 21:32

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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请问个人代开发票冲红后税款回原路退回吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:26

#实务#

您好，是的，申请退税就可以

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老师差旅费补贴要交个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:26

#实务#

您好，不用，直接入费用就可以

阅读 20

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提供招商服务，约定先收70%费用，余下次年按实际业绩收取剩下的费用，请问，今年是按70%还是100%确认收入?
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:25

#实务#

您好，按70%来确认收入

阅读 72

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老师专门借款的资本化金额怎么计算，一般借款的资本化金额怎么计算
朴老师 | 提问时间：07/23 21:23

#中级职称#

专门借款：资本化金额 = 当期实际利息费用 - 未动用资金的利息收入或投资收益。一般借款：先算加权平均资本化率，再用累计资产支出加权平均数×该率得出资本化金额。

阅读 62

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公司执照上面的财务负责人可以替换吗替换要不要经过现在的财务负责人同意啊，还是说法人可以直接替换掉呀
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 21:21

#税务#

您好，可以的，这个直接变更就可以，不用经过现在财务负责人同意

阅读 20

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老师我想请问一个问题我个体户5月给客户开了发票（金额没毛病）由于可以转账的时候有个支付红包抵扣，导致票和实付金额对不上，4-5-6月在7月已经季报了，那么客户要求作废重开。是不是不可以这样操作
小林老师 | 提问时间：07/23 21:15

#实务#

你好，可以部分红字冲回，按折扣销售

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研发费用增值税抵减是多少？怎么样操作的？研发费用增量奖补每年都有吗？做了一年的研发费用可以申请高新技术企业吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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老师，我是小规模纳税人，4月份开了3张3个点的专用发票给对方，现在7月发现发票开错了，我这边要红冲发票，然后7月再开正确的发票对方，之前开的客户4月份已经抵扣认证，那我现在作废发票，对方会不会要上税
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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21、2×22年，甲公司因违约被乙公司告上法庭，至当年年底，法院尚未判决。甲公司咨询律师后，认为很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元。此外，甲公司经调查后发现，之所以违约是因为受托方A公司没有按时交付相关半成品导致的，遂与A公司协商，基本确定可从A公司获得1700万元赔偿金。不考虑其他因素，下列甲公司因上述事项在2×22年财务报表中列报的表述中，不正确的有（　）。 A确认预计负债1500万元 B确认其他应收款1700万元 C按相关资产和负债的净额，在资产负债表中列报其他应收款200万元 D不需要在资产负债表项目中列报，但需要在报表附注中披露
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 52

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找不到一模考试的时候的答题记录，在免费题库里面没找到答题记录，看不到当时具体单选多选都得多少分数了
周老师 | 提问时间：07/23 21:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在首页的免费题库中应该可以查看到做题记录。如果找不到一模考试的答题记录，可能是因为该记录未被保存或系统更新导致数据丢失。您可以尝试联系客服获取帮助。祝您学习愉快！

阅读 80

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出口退税申报流程中，哪些信息需要在申报表上填写？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

在出口退税申报流程中，申报表上需要填写以下信息： 1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址等。 2. 出口货物信息：包括货物名称、货物编码、数量、单价、金额等。 3. 出口目的地国家或地区：填写货物的最终目的地国家或地区。 4. 出口运输方式：填写货物的运输方式，如航空运输、海运、陆运等。 5. 出口报关单号：填写货物的报关单号。 6. 出口退税申报金额：填写申请退税的金额。 7. 退税账户信息：填写企业的银行账号、开户行名称等。 8. 申报人信息：填写申报人的姓名、联系电话等。此外，根据具体情况，还可能需要填写其他相关信息，如合同号、委托代理人信息等。需要注意的是，填写申报表时需要准确、完整地填写信息，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 883

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请列举几个常见的财务报表审计程序和技术工具。
王一老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

常见的财务报表审计程序和技术工具包括： 1. 确认函：审计师向客户的银行、律师、债权人等第三方确认相关财务信息的真实性和准确性。 2. 随机抽样：审计师通过随机抽样的方式，从大量的交易中选择一部分进行核查，以评估整体财务报表的准确性。 3. 重点项目审计：审计师对财务报表中的重要项目进行详细审计，例如大额资产、负债、收入和支出等。 4. 流程审计：审计师对企业的财务流程和内部控制进行审计，以评估其有效性和合规性。 5. 数据分析：审计师使用数据分析工具和技术，对大量的财务数据进行分析和比较，以发现异常或潜在的风险。 6. 电子审计工具：审计师使用计算机软件和系统进行审计工作，例如审计程序自动化工具（CAATs）和数据挖掘工具。 7. 现场调查：审计师到企业现场进行实地调查和观察，以获取更多的审计证据和信息。 8. 文件审查：审计师对企业的财务记录、合同、凭证等文件进行审查，以核实财务报表的准确性。以上只是一些常见的财务报表审计程序和技术工具，具体的审计程序和工具选择会根据企业的特定情况和审计目标而有所不同。

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如何计算企业轿车每年的折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/04 21:26

#会计实务#

计算企业轿车每年的折旧费用可以使用直线法或加速折旧法。下面分别介绍这两种方法的计算步骤： 1. 直线法：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指轿车的购买价格或成本，预计残值是指轿车在使用年限结束后的估计价值，使用年限是指企业预计使用轿车的年限。 2. 加速折旧法：加速折旧法根据轿车的使用年限，将折旧费用分配到不同的年份。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 双倍余额递减法：第一年的折旧费用 = (资产原值 × 2) / 使用年限后续年份的折旧费用 = (资产净值 × 2) / 使用年限其中，资产净值是指轿车的资产原值减去之前年份的累计折旧费用。 - 年数总和法：折旧费用 = (资产原值 × 年数总和) / 使用年限其中，年数总和是指从1到使用年限的年数之和。以上是计算企业轿车每年的折旧费用的两种常用方法，具体选择哪种方法需要根据企业的实际情况和会计准则来决定。

阅读 728

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知识点问题2：出纳员需要具备哪些技能和素质？
周老师 | 提问时间：12/04 21:25

#会计实务#

出纳员需要具备以下技能和素质： 1. 会计基础知识：出纳员需要具备一定的会计基础知识，包括财务会计、成本会计和管理会计等方面的知识。 2. 数字敏感度：出纳员需要具备较强的数字敏感度，能够快速准确地处理数字和运算。 3. 细致和耐心：出纳员需要具备细致和耐心的工作态度，能够仔细核对和记录每一笔资金的流动。 4. 沟通能力：出纳员需要具备良好的沟通能力，能够与其他部门和客户进行有效的沟通和协调。 5. 熟练使用财务软件：出纳员需要熟练掌握财务软件，能够快速准确地进行账务处理和报表生成。 6. 保密意识：出纳员需要具备较高的保密意识，能够严守企业的财务信息，确保资金安全。 7. 时间管理能力：出纳员需要具备良好的时间管理能力，能够合理安排工作时间，保证各项任务按时完成。 8. 解决问题能力：出纳员需要具备解决问题的能力，能够快速分析和解决财务方面的问题。 9. 压力承受能力：出纳员需要具备一定的压力承受能力，能够在繁忙和紧张的工作环境下保持冷静和高效。 10. 团队合作精神：出纳员需要具备良好的团队合作精神，能够与同事密切配合，共同完成工作任务。

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车辆购置税收费计算标准是否与车辆使用年限有关？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:21

#会计实务#

是的，车辆购置税收费计算标准与车辆使用年限有关。根据我国相关法律规定，车辆购置税的计算是根据车辆的购置价格和使用年限来确定的。具体来说，车辆购置税的计算公式为：购置税 = 购车价格 × 税率 × (1 - 折旧率)。其中，购车价格是指车辆的实际购买价格，税率是根据车辆类型和排量来确定的，折旧率则与车辆的使用年限有关。根据国家税务总局的规定，车辆使用年限在购置税计算中按照以下比例进行折旧： - 不满一年的按1年计算； - 不满6个月的按半年计算； - 不满3个月的按1季度计算； - 不满1个月的按1个月计算。因此，车辆使用年限越长，折旧率越高，购置税的金额就会相应减少。

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电脑折旧计提是指根据会计准则和公司政策，将电脑的成本在一定期限内按照一定比例分摊到每个会计期间，以反映其使用价值的递减。请问电脑折旧计提的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 21:17

#会计实务#

电脑折旧计提的目的有以下几点： 1. 反映资产的使用价值递减：电脑作为一种固定资产，在使用过程中会逐渐损耗和陈旧，折旧计提可以反映其使用价值的递减情况，使财务报表更准确地反映公司资产的实际价值。 2. 合理分摊成本：电脑的购买成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，影响公司的利润和财务状况。通过折旧计提，可以将电脑的成本分摊到其预计使用寿命内的各个会计期间，使成本在时间上更合理地分配。 3. 符合会计准则和法规要求：根据会计准则和法规的要求，固定资产的折旧必须在财务报表中进行计提，以保证财务报表的真实性和公允性。 4. 提供决策依据：折旧计提可以提供有关资产使用寿命、维护保养和更新换代等方面的信息，为管理层做出相关决策提供参考依据，例如判断何时需要更换电脑设备。总之，电脑折旧计提的目的是为了准确反映资产的实际价值、合理分摊成本、符合会计准则和法规要求，并为管理层提供决策依据。

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扣除履约保证金的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:09

#会计实务#

当企业与供应商或承包商签订合同时，通常需要支付一定金额的履约保证金作为保证履行合同的义务。当合同履行完毕后，履约保证金可以退还给企业。在会计上，扣除履约保证金的会计分录如下： 1. 当支付履约保证金时：借：履约保证金支出账户贷：银行存款账户 2. 当合同履行完毕，退还履约保证金时：借：银行存款账户贷：履约保证金支出账户这样，借方和贷方金额相等，保持会计平衡。履约保证金支出账户记录了支付履约保证金的金额，银行存款账户记录了退还履约保证金的金额。

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利息递减法中的递减率是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:07

#会计实务#

在利息递减法中，递减率是根据借款人和贷款机构之间的协商确定的。递减率是指每年利息支付金额相对于上一年利息支付金额的减少百分比。递减率的确定通常取决于以下几个因素： 1. 借款人的信用状况：借款人的信用状况越好，贷款机构通常会给予更大的递减率。借款人的信用评级、还款记录和负债情况等都会影响递减率的确定。 2. 贷款机构的政策：不同的贷款机构可能有不同的政策和标准来确定递减率。有些机构可能会根据市场利率和竞争情况来确定递减率。 3. 贷款金额和期限：贷款金额和期限也会对递减率的确定产生影响。通常情况下，贷款金额越大、期限越长，递减率可能会相对较高。 4. 市场利率：市场利率的变化也可能影响递减率的确定。如果市场利率下降，贷款机构可能会降低递减率，以吸引更多的借款人。总之，递减率的确定是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。借款人和贷款机构之间的协商和谈判是确定递减率的关键。

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成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性。以下是一些关键的沟通和协调方面的建议： 1. 与生产部门的沟通：与生产部门保持密切联系，了解生产进度、产能利用率和生产成本的变化。这可以帮助你及时了解成本的变动情况，并采取相应的措施进行成本控制。 2. 与采购部门的沟通：与采购部门合作，了解原材料的采购价格和供应商的变动情况。这可以帮助你评估成本的变动趋势，并及时调整预算和成本控制策略。 3. 与质量控制部门的沟通：与质量控制部门合作，了解产品质量的变动情况。低质量产品可能导致额外的成本，如返工和退货成本。通过与质量控制部门的沟通，你可以及时识别和解决质量问题，从而减少额外的成本。 4. 与财务部门的沟通：与财务部门合作，共享成本信息和预算数据。这可以帮助你了解公司整体的财务状况，并与财务部门协调预算和成本控制的策略。 5. 与管理层的沟通：与管理层保持沟通，向他们汇报成本制造费用的情况，并提供建议和意见。这可以帮助管理层了解成本的变动情况，并采取相应的决策来优化成本管理和控制。总而言之，成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性，并采取相应的措施来控制和优化成本。

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