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甲公司20x6年12月购入价值为6000万元(不含增值税)的电子设备,残值率为5%,估计可以使用36年。按《企业所得税法》规定,最低可以采用3年折旧,按照直线折旧法计提折旧。假设甲公司处于非减免税期间,从20x7年起,5年内每年未扣除折旧前的利润为5000万元,且没有企业所得税纳税调整项目。假设折现率为10%。现有两种方案可供选择:方案一:按5年提折旧:方案二:按3年提折旧、(提示:1-5年期的复利现值系数分别为0.9091、0.8264、0.7513、0.6830、0.6209:1-5年期的年金现值系数分别为0.9091、1.7355、2.4869、3.1699、3.7908)要求:(1)计算方案一的年折旧额。(4分) (2)计算方案一的所得税现值之和。(8分) (3)计算方案二的年折旧额。(4分) (4)计算方案二的所得税现值之和。(8分) (5)以税负最小化为筹划目标,选择最优方案。
赵老师
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提问时间:04/18 23:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 咱们的具体疑问是什么呢,或者看完答案解析对于哪一步不理解呢,可以具体提出,老师好针对性的给咱们解答 祝您学习愉快!
阅读 20
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:B公司在20×6年发现,20×4年公司多记一项管理用固定资产的折旧费用15万元(重大错误),所得税申报表中也扣除该项费用。假设20×4年适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 编制其会计分录
赵老师
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提问时间:04/18 22:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)补提折旧: 借:以前年度损益调整——调整管理费用 150 000 贷:累计折旧 150 000 (2)调整应交所得税: 借:应交税费——应交所得税 37 500 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 37 500 (3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配: 借:利润分配——未分配利润 112 500 贷:以前年度损益调整 112 500 (4)调整利润分配有关数字: 借:盈余公积 16 875 贷:利润分配——未分配利润 16 875 祝您学习愉快!
阅读 21
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图片中,考试的时候遇到这种,应该怎么做,系数表没有,应该如何计算?请老师详细说明
秦老师
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提问时间:04/18 20:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (P/F,i,n)=(1+i)-n (P/F,12%,1/4)=(1+12%)-1/4 利用计算器先算出1+12%=1.12,再按xy,输入( -1/4),最后得出结果约等于0.9721 祝您学习愉快!
阅读 17
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内资个体,业务为商业零售, 是以印花税法实施时间为界线,2022年7月1号以后开具发票就不用缴纳印花税,2022年7月1日之前发生业务需要缴纳印花税,对吗?
秦老师
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提问时间:04/18 20:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,实施印花税法前,按照购销合同计算缴纳印花税,印花税法出台后,商业零售过程中,书立动产买卖合同的当事人中有个人的,那就不属于征税范围,双边都不征收印花税。除上述以外,一般需要按照规定计算缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 15
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老师,24年的注会战略一共是多少章呢
小天老师
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提问时间:04/18 19:33
#CPA#
您好,战略教材目录(共8章)
阅读 102
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请问投资性房地产自建期间,土地使用权需要摊销吗?图中习题和视频课程有不同的说法,能解答一下吗
于老师
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提问时间:04/18 19:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 土地使用权自建固定资产期间需要摊销,土地使用权做为投资性房地产建设期间就不需要摊销 祝您学习愉快!
阅读 16
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内资个体,业务为商业零售,是否需要缴纳印花税?
汪老师
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提问时间:04/18 18:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 商业零售过程中,书立动产买卖合同的当事人中有个人的,那就不属于征税范围,双边都不征收印花税。 除上述以外,一般需要按照规定计算缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 17
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老师,应付股利余额在借方,应当计入资产负债表的哪个科目当中呢?谢谢
王一老师
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提问时间:04/18 18:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应付股利一般是贷方余额,很少有借方余额的,贷方余额在资产负债表的其他应付款中列报 祝您学习愉快!
阅读 25
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您好老师,请问形成可对外出售的产品价值为什么在计算成本时减掉?
郭老师
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提问时间:04/18 16:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是指什么事项中形成可对外出售的产品,麻烦您具体明确一下,谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 18
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本题目形成的递延所得税资产65万元是可抵扣差异, 为什么确认当期所得税是750+65 而不是750-65呢?
欧阳老师
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提问时间:04/18 15:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计上,按照双倍余额递减法计提折旧,税法上按照年限平均法计提折旧,也就是会计计提的折旧大于税法上计提的折旧是需要纳税调增的,可抵扣暂时性差异是,后期可以抵扣,本期是纳税调增的。所以是750+65,而不是减去65 祝您学习愉快!
阅读 12
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老师 第三题,按照征收率1%对不
fancy168老师
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提问时间:04/18 14:33
#CPA#
如果是一般纳税人异地从事建筑业采用简易计征,那么差额征收,预征率是3%。
阅读 181
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老师 第三题,按照征收率1%对不
fancy168老师
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提问时间:04/18 14:31
#CPA#
同学。我先完整的看下题目
阅读 184
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老师这样是学历认证通过了吗?注会报考
青老师
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提问时间:04/18 11:37
#CPA#
你好; 显示过了;只是还没交费
阅读 248
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请问这个题怎么算呢?
apple老师
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提问时间:04/18 11:27
#CPA#
同学你好,我给你写一下吧,净头寸,就是 收入-支出, 和一般的现金流量计算相似
阅读 239
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收入审计的依据主要有哪些
周老师
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提问时间:04/18 10:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收入审计中,与收入确认和计量相关的依据的是会计准则中有关收入的准则规定,有关审计程序依据的是审计准则。 祝您学习愉快!
阅读 19
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应收账款内部控制环节有哪些,应如何测试呢
金老师
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提问时间:04/18 10:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 下载附件 您可以参考图片内容。 祝您学习愉快!
阅读 19
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老师您好,请问图中有关原材料用于自建项目的会计处理能详细说明下吗,特别是涉及增值税的处理,谢谢老师
张老师
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提问时间:04/18 10:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是这样的,现在不动产也是属于增值税纳税范围了,所以不动产在建工程领用原材料,不再属于“原材料用于非应税项目”的情况,所以不需要做进项税额转出,直接按原材料成本计入在建工程就可以了。 祝您学习愉快!
阅读 26
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老师:想请问一下注会的多选题少选一个会有得分吗
庚申老师
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提问时间:04/18 09:39
#CPA#
你好,注会很严的,错选,漏选都不得分
阅读 278
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注册会计师确定可接受的信赖过度风险为5%,可容忍偏差率为8%, 并预期至多发现1例偏差,查表确定风险系数后计算所需样本数量。 这个题怎么做
敏敏老师.
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提问时间:04/18 09:25
#CPA#
注册会计师在审计过程中,需要确定一个样本数量,以便在特定的信赖过度风险和可容忍偏差率下,预期至多发现一定数量的偏差。 信赖过度风险是注册会计师愿意接受的一个风险,即实际错误率高于样本错误率的可能性。 可容忍偏差率是注册会计师认为可以接受的最大的错误率。 预期发现的偏差数量是注册会计师在样本中预期发现的偏差数量。 风险系数是一个与信赖过度风险相关的数值,用于计算样本数量。 样本数量的计算公式通常基于泊松分布或二项分布,但在这里,我们假设使用的是一个简化的公式,该公式基于风险系数。 样本数量(n)的计算公式可以表示为: n = 风险系数 / 可容忍偏差率 其中,风险系数是通过查表得到的,与信赖过度风险相关。 计算结果为:样本数量 = 29 所以,注册会计师在可接受的信赖过度风险为5%,可容忍偏差率为8%,并预期至多发现1例偏差的情况下,所需的样本数量是:29个。
阅读 286
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交易性金融资产处置时公允价值变动损益不用转入投资收益,是因为都是损益,简化处理。那其他权益工具投资处置时要把其他综合收益转入留存收益,其他综合收益和留存收益都是所有者权益科目,为啥不能简化处理直接不转出呢?
赵老师
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提问时间:04/18 00:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以简单的理解,其他综合收益是一个中转的所有者权益,最终是要转入留存收益的,所以这里需要结转。 祝您学习愉快!
阅读 39
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非同一控制下企业合并,甲公司2023年7月支付135万元100%控股一家净资产为305万元的乙公司,甲公司2023年12月以83.7万元对价出售乙公司45%股权给a公司,以27.9万元对价出售乙公司15%股权给b公司,甲公司对乙公司丧失控制权,乙公司2023年7月至12月产生净利润676万元,净利润归甲公司所有,不进行分配,请问个别报表和合并报表分别怎么做账?
王一老师
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提问时间:04/17 23:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非同一控制下企业合并,甲公司2023年7月支付135万元100%控股一家净资产为305万元的乙公司,甲公司2023年12月以83.7万元对价出售乙公司45%股权给a公司,以27.9万元对价出售乙公司15%股权给b公司,甲公司对乙公司丧失控制权,乙公司2023年7月至12月产生净利润676万元,净利润归甲公司所有,不进行分配,请问个别报表和合并报表分别怎么做账? 个别报表上,在23年7月: 借:长期股权投资135 贷:银行存款135 12月: 借:银行存款83.7+27.9 贷:长期股权股权投资135*(60%/100%) 投资收益【倒挤】 借:长期股权投资676*40% 贷:投资收益676*40% 合并报表上,合并日: 借:子公司所有者权益类项目305 贷:长期股权投资135 未分配利润205 年末的时候,不应再将该被投资方纳入合并范围。 祝您学习愉快!
阅读 35
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(1)用Eviews软件分析以上数据,建立百户拥有家用汽车量计量经济模型,估计参数并对模型加以检验,检验结论的依据是什么? (2)分析模型参数估计结果的经济意义,你如何解读模型估计检验的结果? (3)你认为模型还可以如何改进?
小赵老师
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提问时间:04/17 21:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您所问的问题与注会各科考试内容没有直接关联,老师也不太熟悉您所说的内容,非常抱歉没有办法帮到您。 祝您学习愉快!
阅读 34
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保险公司保险营销员,个人所得税汇算清缴申报时,申报表七、其他扣除合计下面的(六)其他,是自动生成还是手动填报?如果是手动,填报哪些项目?
张老师
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提问时间:04/17 20:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是自行申报,需要手动填报,涉及那些项目就填写哪些项目 祝您学习愉快!
阅读 9
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应收账款内部控制环节有哪些?应如何进行测试?可以举一些实例吗,谢谢老师
小赵老师
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提问时间:04/17 17:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师这边没有实例案例,只有教材上讲解的销售与收款循环审计中的内部控制及控制测试,如下,您可以看一下: 祝您学习愉快!
阅读 28
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老师能否讲一下如何运用“重要性”和“内部控制”这两个概念区分普通过失和重大过失?
郭老师
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提问时间:04/17 17:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的注册会计师法律责任中的普通过失和重大过失吗? 抱歉,注册会计师考试不涉及普通过失和重大过失等注册会计师法律责任的问题,非常抱歉,老师无法解答您的问题~ 祝您学习愉快!
阅读 12
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收入审计的依据主要有哪些?可以举一些实例吗,谢谢老师
于老师
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提问时间:04/17 17:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收入审计中,与收入确认和计量相关的依据的是会计准则中有关收入的准则规定,有关审计程序依据的是审计准则。 关于收入审计相关的内容,您可以参考教材第九章有关营业收入的审计程序的相关内容,里面会有列举,比如: (1)对于附有销售退回条款的销售,评价对退回部分的估计是否合理,确定其是否按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入。 (2)对于附有质量保证条款的销售,评价该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务,如果是额外的服务,是否作为单项履约义务会计处理。 (3)对于售后回购交易,评价回购安排是否属于远期安排,企业拥有回购选择权还是客户拥有回售选择权等因素,确定企业是否根据不同的安排进行了恰当的会计处理。 祝您学习愉快!
阅读 22
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这里申报后需要缴费的,但是这里查询不到缴费记录
郭老师
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提问时间:04/17 17:49
#CPA#
一般都是从个人账户里面扣的,让你老板查一下
阅读 376
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老师,先考注会好,还是税务师呢,可以帮我分析下吗
冉老师
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提问时间:04/17 17:17
#CPA#
你好,同学 老师建议可以先注会,注会含金量很高
阅读 391
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老师,我这一季度盈利,去年亏损,弥补完还是盈利,利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗,还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师
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提问时间:04/17 17:12
#CPA#
所得税计提是按照弥补以后的计提的
阅读 395
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企业价值评估中,因为是周期性行业,预测每年的WACC值都不一样,最后该如何计算企业价值?
金老师
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提问时间:04/17 16:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在周期性行业中,企业的加权平均资本成本(WACC)可能会随着时间和市场条件的变化而变化。在这种情况下,如果你想计算企业的价值,你不能简单地使用一个固定的WACC值来贴现未来的自由现金流。相反,你需要使用每年预测的WACC值来分别贴现每年的经济增加值(EVA)或自由现金流。 从你提供的图片内容来看,你已经有了2023年至2027年的EVA预测和对应年份的WACC。为了计算企业价值,你可以按照以下步骤进行: 1. 计算每年的贴现因子。贴现因子是基于每年的WACC计算的,可以使用以下公式: 贴现因子 = 1 / (1 + WACC) ^ n 其中n是从当前年份到预测年份的年数。 2. 使用每年的贴现因子来贴现每年的EVA。这将给你每年EVA的现值。 3. 将所有年份的现值EVA相加。这将给你EVA的总现值。 4. 最后,你需要将EVA的总现值加上企业的当前资本总额,以得到企业的总价值。 祝您学习愉快!
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