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第一部分 房地产开发企业会计成本核算特点与涉税分析
一、房地产开发企业的行业特点
二、房地产开发企业的成本核算特点
1、房地产开发企业与工业企业、商贸企业及服务业相比成本核算有什么不同？
2、在房地产开发过程中成本核算需要注意哪几个时点？
3、房地产企业成本核算对象如何设置？
三、房地产开发企业涉税分析
1、房地产企业三大税种：营业税、土地增值税、企业所得税
2、其他税种：契税、土地使用税、印花税、个人所得税、城建税及附加等。
四、会计成本核算的弹性与纳税成本核算的刚性
1、房地产企业会计成本核算遵循的准则和制度有哪些？其弹性空间有多大？
2、房地产企业纳税成本核算遵循哪些法规？其刚性表现在哪儿？
3、如何运用会计成本核算的弹性满足纳税成本核算的刚性，从而达到税收筹划的目的？
第二部分 土地取得环节成本核算中的税收筹划技巧
一、土地取得及开发过程中的成本核算
1、土地是按照地块核算还是按照项目核算？
2、土地使用税是计入土地成本还是管理费用？
3、收到的政府补助是计入营业外收入、递延收益还是冲减土地成本？
二、成本核算中的税收筹划技巧
1、拆迁补偿过程中哪些支出需要交纳契税？
2、不同核算方式下对税收的影响。
3、接受投资取得的土地如何确定会计成本和计税成本？
第三部分 开发环节成本核算中的税收筹划技巧
一、开发房屋的种类及其核算对象和成本项目
1、开发房屋的成本核算种类及其核算对象和成本项目
2、房屋开发成本的核算
3、开发成本、预付账款、应付账款如何运用使往来核算、成本核算更清晰？ 更有助于企业内部管理的需要？
4、甲供材如何进行核算使成本核算和结转更清晰？
5、装修费的成本核算。
二、成本核算中的税收筹划技巧
1、开发成本不同的核算方法对涉税的影响。
2、从税收的角度来说，开发项目是毛坯出售还是装修后再出售对企业有利？
3、由开发公司装修还是外包给装饰公司进行装修，哪种方式对企业更有利？
4、车库、车位、储藏室是否需要预留成本，需要预留哪些成本？
5、普通住宅、非普通住宅、商铺及其他类型房地产怎样分类对土地增值税清算有利？
6、开发间接费核算中的税收筹划技巧？
7、业态复杂、分期较多的情况下，成本核算中的税收筹划。
8、建设方购买设备和购买材料对税收的影响，设备和材料的划分。
9、融资费用和利息支出怎样核算，从税收上应该关注哪几个方面？
第四部分 项目完工和销售环节成本核算中的税收筹划技巧
一、项目完工的条件和土地增值税清算的条件
二、已完工项目的成本结转
1、土地成本在开发项目中的分配。
2、已完工项目建安成本的结转。
3、开发间接费在开发项目中的分配。
4、配套设施在开发项目的分配。
5、基础设施在开发项目中的分配。
三、成本核算中的税收筹划技巧
1、销售定价对税收的影响。
2、销售合同和装修合同是分开签还是合着签对企业有利？
3、车库、车位、储藏室采取租赁、销售、赠送，哪种方式对企业税收有利？
4、项目装修到何种情况下对企业税收有利？
第五部分 房地产企业成本核算和税收筹划中应关注的几个问题
一、关于成本核算的几个案例
二、关于税收筹划的几个案例
三、房地产行业主要涉税违法问题
教师简介
周文玲
正保开发平台教师信誉星
多年会计师、税务师事务所审计和税收筹划经验以及协助税务部门稽查的工作经验，在税收政策掌握和企业会计核算方面拥有独特的悟性和敏感性。担任几十家房地产企业和大型企业及上市公司的常年财税顾问。
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