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2021注册会计师考试《税法》练习题精选(一)

来源: 正保会计网校 编辑:牧童 2020/10/19 17:41:05 字体:

2021年注会备考已经开始了。想要在2021年注会考试中取得好成绩,备考就要从这一刻开始。只在于你的行动,你做了什么,注会考试的结果就会给你什么,正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,下面抓紧时间做题吧!为2021年注会考试交一份满意的答卷吧!

注会练习题精选

1.单选题

下列各项中,不属于免征房产税的是( )。

A、国家机关、人民团体、军队自用的房产 

B、高校超过国家规定的收费标准收取住宿费的高档学生公寓 

C、经营公租房的租金收入 

D、2019年度因按照去产能和调结构政策要求停产停业的企业房产 

【答案】B

【解析】

自2019年1月1日至2021年12月31日,对高校学生公寓免征房产税。其中,高校学生公寓,是指为高校学生提供住宿服务,按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。 

2.多选题

2018年1月国家出让土地使用权给张某,张某支付出让金10万,3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基金会,5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙企业,属于土地增值税纳税人的有( )。

A、国家 

B、张某 

C、甲基金会 

D、乙企业 

【答案】BC

【解析】

出让国有土地使用权,不属于土地增值税的征税范围。转让方缴纳土地增值税,乙企业是受让方,不是土地增值税纳税人。 

3.单选题

关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。

A、凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额 

B、因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除 

C、出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额 

D、凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额 

【答案】C

【解析】

选项A、D,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除;选项B,纳税人转让旧房及建筑物时,因计算纳税需要对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。 

4.单选题

已知某房地产开发企业开发一栋住宅楼,支付地价款为2000万元,开发成本为1800万元,不能按项目分摊利息费用,则在土地增值税计算过程中可以扣除的开发费用最高是( )万元。(开发费用扣除比例采用税法规定的上限)

A、200 

B、180 

C、380 

D、190 

【答案】C

【解析】允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×10%以内=(2000 1800)×10%=380(万元)。 

5.单选题

下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。

A、个人销售商铺 

B、因国家建设需要而被政府收回房地产 

C、因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产 

D、企业吸收合并过程中涉及房地产过户(双方均非房地产开发企业) 

【答案】A

【解析】

其他均为土地增值税免税情形。  

6.多选题

关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有( )

 A、将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用 

 B、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费扣除 

 C、建成后产权属于全体业主的会所等公共设施成本费用可以扣除 

 D、房地产开发企业的预提费用可以扣除 

【答案】ABC

【解析】

选项D,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。

7.多选题

下列各项中,免征收房产税的有( )。

A、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房 

B、大学科技园通过出租方式提供给在孵对象使用的房产 

C、企业按政府规定向职工出租的单位自有住房 

D、个人对外出租经营的自有住房 

【答案】ABC

【解析】

选项D,个人对外出租的住房属于经营用房,需要缴纳房产税。 

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