2021注册会计师考试《税法》练习题精选（七）

谁都不知道明天会发生什么，但只有行动才能决定你的未来。想要在2021年顺利通过注会考试并不在于你的想象，只在于你的行动，你做了什么，注会考试的结果就会给你什么，现在努力还来得及，加油吧！正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，下面抓紧时间做题吧！为2021年注会考试交一份满意的答卷吧！

1.单选题

下列关于发票管理的表述中错误的是（　）。

A、对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用 

B、发票不得跨省、直辖市、自治区使用 

C、纳税人可以根据自己的需要申请领用普通发票 

D、一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过8万元的，主管税务机关需要进行实地查验 

【答案】D

【解析】

一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要进行实地查验。 

2.多选题

下列属于发票基本内容的有（　）。

A、发票的名称 

B、发票代码和号码 

C、开票日期 

D、开票单位名称 

【答案】ABCD

【解析】

发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。 

3.单选题

实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（　）。

A、直接申报 

B、间接申报 

C、简并申报 

D、简易申报 

【答案】D

【解析】

“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。 

4.单选题

下列关于纳税申报的表述错误的是（　）。

A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人 

B、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期 

C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 

D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报 

【答案】C

【解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 

5.单选题

下列关于代扣代缴、代收代缴税款制度表述不正确的是（　）。

A、税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣、代收税款义务 

B、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝 

C、纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务，不及时向主管税务机关报告的，扣缴义务人应当承担应扣未扣、应收未收税款的责任 

D、代扣、代收税款手续费只能由省以上税务机关统一办理退库手续 

【答案】D

【解析】

代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支。 

6.多选题

下列属于税款征收原则的有（　）。

A、税税务机关是征税的唯一行政主体 

B、税款优先 

C、税务机关征税必须遵守法定权限和法定程序  

D、税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款 

【答案】ABCD

【解析】

税款征收的原则包括：税务机关是征税的唯一行政主体；税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款；税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款；税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序；税务机关征收税款或者扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库；税款优先。 

7.单选题

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（　）年内进行调整。

A、1 

B、2 

C、3 

D、5 

【答案】C

【解析】

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。 

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