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2021注册会计师考试《税法》练习题精选(九)

来源: 正保会计网校 编辑:牧童 2020/12/16 14:51:05 字体:

谁都不知道明天会发生什么,但只有行动才能决定你的未来。想要在2021年顺利通过注会考试并不在于你的想象,只在于你的行动,你做了什么,注会考试的结果就会给你什么,现在努力还来得及,加油吧!正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,下面抓紧时间做题吧!为2021年注会考试交一份满意的答卷吧!

注会练习题精选

1.多选题

对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取的措施有( )。

A、取消其增值税发票的认证 

B、加强出口退税审核 

C、公开D级纳税人及其直接责任人员名单 

D、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级 

【答案】BCD

【解析】

对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关采取的措施不包括取消其增值税发票的认证。 

2.多选题

税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的有( )。

A、罚款 

B、收缴发票 

C、没收违法所得 

D、停止出口退税权 

【答案】ACD

【解析】

根据税法的规定,现行税务行政处罚主要有:(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。 

3.单选题

下列税务行政诉讼范围中,必须先经过税务行政复议程序的是( )。

A、税务机关作出的行政处罚行为 

B、取消增值税一般纳税人资格 

C、征收滞纳金行为 

D、税务机关作出的停止出口退税权的决定 

【答案】C

【解析】

纳税人对税务机关作出的征税行为不服,必须先经过税务行政复议程序,对复议决定不服的,才可以提起税务行政诉讼。 

4.多选题

下列原则中,属于税务行政诉讼的原则有( )。

A、合法性审查原则 

B、不适用调解原则 

C、纳税人负举证责任原则 

D、由税务机关负责赔偿原则 

【答案】ABD

【解析】税务行政诉讼的原则包括:(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿原则。 

5.多选题

税务行政复议期间发生的下列情形中,可导致行政复议中止的有( )。

A、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 

B、作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的 

C、作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的 

D、作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的 

【答案】AB

【解析】

行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止:①作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的;②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的;③作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的;④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的;⑤申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的;⑥行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的;⑦案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的;⑧案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的;⑨其他需要中止行政复议的情形。行政复议中止的原因消除以后,应当及时恢复行政复议案件的审理。行政复议机构中止、恢复行政复议案件的审理,应当告知申请人、被申请人、第三人。 

6.单选题

下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。

A、消费税 

B、城镇土地使用税 

C、土地增值税 

D、增值税 

【答案】D

【解析】

选项A,消费税(含进口环节海关代征的部分)属于中央政府固定收入;选项B、C,属于地方政府固定收入。 

7.多选题

下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。

A、税收法定原则是税法适用原则的核心 

B、新法实施后,之前人们的行为不适用新法,而只沿用旧法体现了法律优位原则 

C、税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本 

D、制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠,这一做法体现了税收公平原则 

【答案】CD

【解析】

选项A,税收法定原则是税法基本原则的核心;选项B,法律不溯及既往原则是新法实施后,之前人们的行为不适用新法,而只沿用旧法,维护税法的稳定性和可预测性。 

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