2021注册会计师考试《税法》练习题精选（十八）

让坚持成为一种习惯，让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力，而是我们在努力的路上没有坚持下去，放弃很容易，可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，赶紧行动起来吧！

1.多选题

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（　）。

A、生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 

B、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 

C、有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 

D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 

【答案】CD

【解析】

有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品出口免税但不退税，因此选项A、B不符合题意。 

2.单选题

以下各选项中不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（　）。

A、个体工商户销售的自己使用过的物品 

B、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 

C、避孕药品和用具 

D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器 

【答案】A

【解析】

其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。个体工商户不属于其他个人，所以选项A不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目。 

3.多选题

下列单位提供的增值税服务，免征增值税的有（　）。

A、金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 

B、书店零售图书 

C、科技公司提供的技术开发、技术转让服务 

D、会计师事务所提供管理咨询服务 

【答案】ABC

【解析】

会计师事务所提供管理咨询服务按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。 

4.多选题

下列关于增值税减税政策中，表述正确的有（ ）。

A、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目可以参与出口项目免抵退税计算 

B、安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策 

C、安置残疾人单位年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额 

D、纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策 

【答案】BCD

【解析】选项A，纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。 

5.单选题

甲企业为轮胎生产企业，2020年5月1日甲企业销售给乙企业价值10万元的轮胎，业务发生当期甲企业既没有给乙企业开具发票也没有取得销售款。甲企业于2020年6月1日开具发票给乙企业，6月2日取得销售款5万元，6月30日取得剩余的销售款5万元，此业务纳税义务发生时间为（　）。

A、2020年5月1日 

B、2020年6月1日 

C、2020年6月2日 

D、2020年6月30日 

【答案】B

【解析】

纳税人销售货物，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 

6.单选题

下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（　）。

A、信用社 

B、财务公司 

C、商业银行 

D、保险公司 

【答案】D

【解析】

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 

7.单选题

其他个人出租不动产需要缴纳的增值税，由（　）征收。

A、不动产所在地税务机关 

B、财政部 

C、房产局 

D、国家税务总局 

【答案】A

【解析】

纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，不动产所在地税务机关代为征收。 

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