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2021注册会计师考试《税法》练习题精选（四十七）
让坚持成为一种习惯，让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力，而是我们在努力的路上没有坚持下去，放弃很容易，可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，赶紧行动起来吧！
1、单选题
下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（ ）。
A、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
B、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D、地域管辖权与地域管辖权的重叠
【答案】
A 【解析】
】国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
2、多选题
下列情形中，纳税人应当办理变更税务登记的有（ ）。
A、纳税人改变生产经营方式的
B、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
C、纳税人改变名称的
D、纳税人改变住所和经营地点涉及改变原主管税务机关的
【答案】
AC 【解析】
选项B、D，属于办理注销税务登记的情形。 3、单选题
下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B、作为家庭唯一居住用房的豪华住宅，不在税收强制执行的范围之内
C、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行
D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在强制执行措施的范围之内
【答案】
C 【解析】
选项A，税收强制执行措施不仅适用于纳税人，还适用于扣缴义务人和纳税担保人；选项B，家庭居住用的豪华住宅，也在强制执行的范围内；选项D，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。 【点评】本题考核的是税收强制执行措施的相关规定。同学们需要和税收保全措施对比起来学习。 税收保全措施不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。 4、多选题
纳税人有下列（ ）情形，适用纳税担保。
A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B、纳税人未按规定期限纳税
C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
【答案】
ACD 【解析】
纳税人未按规定期限纳税不属于适用纳税担保的情形。 5、单选题
下列关于纳税质押的相关规定，表述错误的是（ ）。
A、纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之次日起生效
B、纳税人以动产提供质押担保的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章
C、权利质押以存款单出质的，应由签发的金融机构核押
D、权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押
【答案】
A 【解析】
纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效。6、多选题
纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列不参加本期评价的纳税人有（ ）。
A、首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业
B、已申请税务行政复议、提起行政诉讼已结案的
C、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的
D、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
【答案】
CD 【解析】
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（1）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； （2）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的； （3）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的； （4）其他不应参加本期评价的情形。 7、单选题
下列税务文书中，适用税务文书电子送达规定的是（ ）。
A、税务处理决定书
B、税收强制执行决定书
C、补正税务行政许可材料告知书
D、阻止出境决定书
【答案】
C 【解析】
税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。 【点评】本题考核的是税务文书电子送达规定。这里需要关注的是哪些税务文书不适用本规定。 此外，还需关注的是受送达人需要纸质税务文书的，可以通过特定系统自行打印，也可以到税务机关办税服务厅打印。 更多推荐：
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