高新软件企业所得税汇算清缴实操

第一部分 全面认识企业所得税汇算清缴
　（一）一句大白话告诉你——什么是企业所得税汇算清缴
　（二）企业所得税预缴与汇算清缴的区别与联系
　（三）企业所得税汇算清缴与会计利润的联系 
第二部分 企业所得税汇算清缴前的准备工作
　（一）账务处理需做哪些准备
　（二）企业所得税税前扣除的单据有哪些？
　（三）票据取得时间与会计年度时间不一致的涉税风险
　（四）企业所得税汇算清缴需要考虑的哪些方面
　　1.收入
　　2.成本
　　3.费用
　　4.税收
　　5.补亏
　　6.调整
　　7.税收优惠
　（五）企业所得税汇算清缴的正确步骤
　　1.了解政策和业务
　　2.选择并填写相关表格
　　3.填表后不要急于申报
　　4.纳税申报时注意事项
　（六）汇算清缴后涉及的财务事项
　　1.补税涉及的会计分录
　　2.多缴税怎么办
　　3.多缴税涉及的会计分录
　　4.企业所得税后财务调整事项
第三部分 高新软件行业涉及的企业所得税优惠政策有哪些?
　（一）高新技术企业涉及的企业所得税优惠政策
　（二）软件企业涉及的企业所得税优惠政策
　（三）高新软件行业需要填写的企业所得税汇算清缴表格有哪些?
　（四）企业所得税优惠留存备查资料如何准备
　　1.研发费用加计扣除留存备查资料
　　2.高新技术企业留存备查资料
　　3.技术转让留存备查资料
　　4.软件企业两免三减半留存备查资料
　　（五）汇总讲解关于政策享受的高频问题
　　1.享受研发费用加计扣除需要做哪些准备工作？
　　2.成立时间较早的企业能否享受两免三减半？
　　3.超过五百万的技术转让所得如何计算减免税额？
　　4.高新技术企业能否享受小微普惠政策
　　5.企业日常遇到的无票支出如何处理，如何填表，需要注意哪些问题？
第四部分 多个案例逐一讲解高新软件行业常用汇算清缴表格
　（一）基础信息表格及主表填写的注意事项
　（二）年度会计利润从何而来
　　1.A101010 一般企业收入明细表
　　2.A102010 一般企业成本支出明细表
　　3.A104000 期间费用明细表　
　（三）税会差异的完美体现—纳税调整项目明细表
　　1.详解常见调整费用不为人知的一面（业务招待费、广宣费、保险费、私车公用的费用等）
　　2.不允许税前扣除的项目
　　3.A105000 纳税调整项目明细表
　　4.A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
　　5.A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
　　6.A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
　　7.A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
　　8.A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
　　9.A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
　　10.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
　　11.A105090  资产损失税前扣除及纳税调整明细表
　（四）高新软件行业必备知识点—弥补亏损及减免税优惠表格
　　1.A106000 企业所得税弥补亏损明细表
　　2.A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
　　3.A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
　　4.A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
　　5.A107020 所得减免优惠明细表
　　6.A107040 减免所得税优惠明细表
　　7.A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
　　8.A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
　　9.A107050 税额抵免优惠明细表
　　10.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
　　11.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
　（五）回到主表
　　1.A100000 中华人民共和国企业所得税纳税申报表
　　2.主附表间的特殊勾稽关系
第五部分 企业所得税汇算案例分析
　　1.以广州蓝天电子科技有限公司业务为例讲解汇算相关表格填写
　　2.所得税汇算经验分享