最新纳税申报实例讲解（第 41 期）

课程体系

主要内容

课程收益

版块一

税法基础知识入门

一、报税期限

二、报税的方法

三、添加报税人员

四、怎样查询企业当期申报税种

作为税法的基础版块，让学员全面掌握税法入

门知识。

版块二

数电发票的开具方法

一、数电发票概述

1、什么是数电发票

2、数电发票的样式

二、销售方，如何开具数电发票

1、开具蓝字数电发票

2、开具红字数电发票

3、数电发票红冲操作总结

三、受票方，收到数电发票处理

1、登录

2、抵扣勾选

3、不抵扣勾选

4、抵扣勾选统计

每一步操作都配有截图，让学员跟着老师的认

真讲解，迅速掌握开票信息维护、蓝字发票和

红字发票的开具方法。

版块三

报税前准备工作

一、进项税的认证勾选

1、网上电子税务局勾选认证

2、增值税发票综合服务平台勾选认证

（1）发票抵扣勾选      

（2）发票批量勾选

（3）发票批量抵扣撤销勾选

二、销项税的统计抄送

a)什么是抄报税？

b)自动抄税

c)手动抄税

d)申报增值税时提示”未抄报税“，怎么处理？

e) 逾期未抄报税会有什么影响？怎么解决？

销项税抄送和进项税认证勾选是报税前的必做

准备工作，此版块逐步讲解了操作方法，让学

员踏实掌握报税前准备工作。

版块四

全税种纳税申报（实例讲解）

一、月度申报：增值税主附税纳税申报

1、一般纳税人主附税纳税申报（实例讲解）

（1）增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）

（2）增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细表）

（3）增值税及附加税费申报表附列资料二（本期进项税额明细表）

（4）增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表）

（5）增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税额情况表）

 2、小规模纳税人主附税纳税申报（实例讲解）

（1）增值税及纳附加税费申报表（小规模纳税人适用）

（2）增值税及附加税费申报表附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

（3）增值税及附加税费申报表附列资料（二）（附加税费情况表）

二、季度申报：

f)  资产负债表（已执行新收入准则）

g)  利润表（已执行新收入准则）

三、月/季度申报：A类居民查账征收所得税

a)资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表

b)中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

四、月/季度申报：财产行为税合并申报（印花税）

财产和行为税纳税申报（印花税）

1、详细讲解月度/季度/年度纳税申报操作

2、包括增值税一般纳税人、小规模纳税人主

附税纳税申报

3、按照新准则填写季度财务报表，包含资产

负债表和利润表

4、讲解财务行为税合并申报表，强调了印花

税的核算和申报

版块五

纳税申报后事项

一、税款缴纳

二、报表查询和打印

三、纳税更正

四、数据清卡

详细讲解了纳税申报后需要做的工作及其注意

事项

版块六

“金税四期”纳税申报热点问题

1、企业购进的货物用于集体福利，其进项税额能否抵扣？

2、增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票？

3、什么是增值税进项税额？

4、纳税人兼营免税、减税项目核算有何要求？

5、企业购进的固定资产进项税能否抵扣？

6、避孕药品和用具是否免征增值税？

7、进口货物纳税地点有什么规定？

8、兼营不同税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额？

9、免税企业超过小规模纳税人标准，是否应办理一般纳税人资格登记？能否开具增值税专用发票？

10、向消费者个人销售货物能开具专用发票吗？

11、企业购进货物、不动产发生非正常损失，是否能否抵扣进项税额？

12、增值税专用发票可否开给非一般纳税人？

13、出租公租房有什么增值税优惠？

14、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，是否缴纳增值税？应纳税额如何计算？

15、小规模纳税人月销售额不超过10万（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）是否可以享受免税？

16、企业购进的货物用于个人消费，其进项税额能否抵扣？

17、纳税人取得的外汇收入应如何折算记帐？

18、增值税电子专用发票的领用数量和开票限额如何确定？

19、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，收取的货款如何处理，是否计算缴纳增值税？

20、增值税零税率的适用范围包括哪些？

21、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算缴纳增值税？能否向税务机关申请代开增值税专用发票？

22、销售货物向购买方收取的价外费用需要计入销售额计算缴纳增值税吗？

23、差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定？

24、营业税改征增值税试点后，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额能否从销项税额中抵扣？

25、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额？

26、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务是否属于混合销售？如何缴纳增值税？

27、由于客户逾期未消费，纳税人取得的运输逾期票证收入如何缴纳增值税？为客户办理退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税？

28、纳税人初次购买税控系统专用设备所支付的费用以及支付的税控系统技术维护费能否抵减增值税？

29、营改增小规模纳税人从事不动产经营租赁服务，应如何缴纳增值税？

30、纳税人在增值税发票综合服务平台选择发票用途错误应如何处理？

31、纳税人丢失增值税专用发票部分联次应如何处理？

32、申请享受重大技术装备进口税收政策的企业应该满足什么条件？

33、企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？

34、对纳税人虚开的增值税专用发票有什么处理规定？

35、对纳税人虚开的增值税专用发票有什么处理规定？

本版块总结了“金税四期”纳税申报热点问题，

通过大量的实例全方位解决在纳税申报过程中

常常遇到的问题，让学员迅速提高税务技能，

轻松完成纳税申报。

版块七

“金税四期”税务稽查常见切入点

1、企业社保缴纳问题

2、虚假开户

3、税负率异常

4、常年亏损企业

5、空壳企业

6、检查营业收入

7、冒名开户

8、库存与账实不符

9、采购异常

10、纳税申报预警

11、申报异常

12、个人资产

13、企业成本费用

14、企业利润合理性

15、发票问题

“金税四期”上线后，企业更多的数据将被税务

局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要

实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管

转变。

此版块通过16个角度精准锁定税务稽查的重

点，让学员在应对税务稽查时游刃有余。