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授课老师
税务师，审计师，高级会计师，西北大学现代学院校外导师，深耕财税领域二十年，先后在上市公司、科技企业及软件企业任职。理论基础殷实，实务经验全面、授课经验丰富，尤其对高新技术企业、软件企业、研发型初创企业财税问题有较深的研究。2015年开始在正保会计网校主讲由马老师原创的高新技术企业、软件企业，科技创新专企业财税核算、纳税筹划、财务管理等课程，凭借着条理清晰的授课思路、详实细致的授课内容、干脆利落的授课风格获得了众多学员的支持和认可。同时受到招商银行、西安高新技术产业开发区、广州民营科技园、秦创原、西北大学MBA学院等单位的邀请主讲高新技术企业、专精特新企业线下内训课程，获得学员的一致认可与好评！
课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 课程介绍 | 录播课程，报课后即可观看，学习期90天，请学员报课后及时学习录播视频。 |
| 第一部分 全面认识企业所得税 | |
| 第二部分 企业所得税汇算清缴的准备工作（1） | |
| 第二部分 企业所得税汇算清缴的准备工作（2） | |
| 第三部分 常见企业所得税优惠政策有哪些（1） | |
| 第三部分 常见企业所得税优惠政策有哪些（2） | |
| 第三部分 常见企业所得税优惠政策有哪些（3） | |
| 第三部分 常见企业所得税优惠政策有哪些（4） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（1） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（2） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（3） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（4） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（5） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（6） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（7） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（8） | |
| 第四部分 讲解常用汇算清缴表格（9） | |
| 第五部分 汇算案例分析（业务1-3） | |
| 第五部分 企业所得税案例（业务4-5） | |
| 第五部分 汇算案例分析（业务6-15） | |
| 第五部分 经济业务16-18 | |
| 第五部分 汇算案例（业务情况19-24及研发项目） | |
| 第五部分企业所得税案例 申报表（1） | |
| 第五部分企业所得税案例 申报表（2） | |
| 第五部分企业所得税案例 申报表（3） | |
| 第五部分企业所得税案例 申报表（4） | |
| 第五部分企业所得税案例 申报表（5） | |
| 赠送资料：电子版课程讲义。 | |
教学大纲
第一部分 全面认识企业所得税汇算清缴
（一）一句大白话告诉你——什么是企业所得税汇算清缴
（二）企业所得税预缴与汇算清缴的区别与联系
（三）企业所得税汇算清缴与会计利润的联系
第二部分 企业所得税汇算清缴前的准备工作
（一）账务处理需做哪些准备
（二）企业所得税税前扣除的单据有哪些？
（三）票据取得时间与会计年度时间不一致的涉税风险
（四）企业所得税汇算清缴需要考虑的哪些方面
1.收入
2.成本
3.费用
4.税收
5.补亏
6.调整
7.税收优惠
（五）企业所得税汇算清缴的正确步骤
1.了解政策和业务
2.选择并填写相关表格
3.填表后不要急于申报
4.纳税申报时注意事项
（六）汇算清缴后涉及的财务事项
1.补税涉及的会计分录
2.多缴税怎么办
3.多缴税涉及的会计分录
4.企业所得税后财务调整事项
第三部分 高新软件行业涉及的企业所得税优惠政策有哪些?
（一）高新技术企业涉及的企业所得税优惠政策
（二）软件企业涉及的企业所得税优惠政策
（三）高新软件行业需要填写的企业所得税汇算清缴表格有哪些?
（四）企业所得税优惠留存备查资料如何准备
1.研发费用加计扣除留存备查资料
2.高新技术企业留存备查资料
3.技术转让留存备查资料
4.软件企业两免三减半留存备查资料
（五）汇总讲解关于政策享受的高频问题
1.享受研发费用加计扣除需要做哪些准备工作？
2.成立时间较早的企业能否享受两免三减半？
3.超过五百万的技术转让所得如何计算减免税额？
4.高新技术企业能否享受小微普惠政策
5.企业日常遇到的无票支出如何处理，如何填表，需要注意哪些问题？
第四部分 多个案例逐一讲解高新软件行业常用汇算清缴表格
（一）基础信息表格及主表填写的注意事项
（二）年度会计利润从何而来
1.A101010 一般企业收入明细表
2.A102010 一般企业成本支出明细表
3.A104000 期间费用明细表
（三）税会差异的完美体现—纳税调整项目明细表
1.详解常见调整费用不为人知的一面（业务招待费、广宣费、保险费、私车公用的费用等）
2.不允许税前扣除的项目
3.A105000 纳税调整项目明细表
4.A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
5.A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
6.A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
7.A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
8.A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
9.A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
10.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
11.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
（四）高新软件行业必备知识点—弥补亏损及减免税优惠表格
1.A106000 企业所得税弥补亏损明细表
2.A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
3.A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
4.A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
5.A107020 所得减免优惠明细表
6.A107040 减免所得税优惠明细表
7.A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
8.A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
9.A107050 税额抵免优惠明细表
10.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
11.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
（五）回到主表
1.A100000 中华人民共和国企业所得税纳税申报表
2.主附表间的特殊勾稽关系
第五部分 企业所得税汇算案例分析
1.以广州蓝天电子科技有限公司业务为例讲解汇算相关表格填写
2.所得税汇算经验分享
学员评价
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协议书
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
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甲方已充分阅读、理解并接受本协议的全部内容，一旦甲方成功付费购买本协议项下乙方提供的辅导课程，即表示甲方同意遵循本协议之全部约定。甲乙双方一致同意由乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com） 为甲方提供与甲方选报辅导课程对应的辅导培训服务。具体条款如下：
1 定义条款
本协议适用于正保会计网校（www.chinaacc.com） 开放课堂会计实务 30天/90天/180天 课程辅导 服务。 本协议下“ 30天/90天/180天” 课程辅导服务是指乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com）向特定注册学员推出的，在该等注册学员选报课程并交费后，乙方按照本协议相关条款的规定向该等注册学员提供的课程学习服务。
2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.chinaacc.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下无正文】———————————————————
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方：北京正保会计科技有限公司
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