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税务稽查应对与维权(一) | 2020-08-31 19:00:00.0 2020-08-31 19:00:00.0~2020-08-31 22:00:00.0 |
税务稽查应对与维权(二) | 2020-09-01 19:00:00.0 2020-09-01 19:00:00.0~2020-09-01 22:00:00.0 |
赠送资料:1、电子版课程讲义;2、直播回放视频(直播课结束后开通,学习期90天)。 |
教学大纲
税务稽查应对及维权要点
1.平常需准备基础工作。
2.稽查接待心理准备。
3.稽查前的准备工作要做足。
4.接待税务稽查人员。
5.稽查底稿核对方法。
6.稽查意见反馈技巧。
第一部分:税务稽查的准备阶段
一、稽核部分
1.在什么情况下企业被税务稽查
2.接待工作有哪些技巧
3.有哪些主管部门有权调帐、什么级别可以调取企业帐簿?
4.陈述的方法和技巧
二、结论、决定、文书送达
1.税务机关对企业稽核过程中时限的把控
2.把控好罚款额度上所能进行的最大限度降低。
3.是否进行处罚听证尺度,原则上不进入听证环节,一但进入这个环节稽查人员的抵抗情绪会对事件的影响很大,耗时耗力。
4.对于当事人初范与累范的考量
三、案件定性
1.财务人最应该知道的是在案件定性与量刑中尺度问题
2.扣款、冻结、拍卖、扣押、代位权、阻止出境、撤销权、核定税款权力认识。这时要考虑,人情通道。
四、滞纳金的加征
五、纳税人权利有哪些
六、各种函、复、及重要案例解析
通过全国各地在税务征管过程中,对税法补充的各种函、复等通过各典型迫使加以解释。
第二部分:税务检查阶段
一、企业少缴税的四个原因
1.税务原因导致少缴税
2.纳税人偷税导致少缴税
3.纳税人没有偷税而导致的少缴税
4.税务行使核定、调整权力导致纳税人少缴税
二、偷税和非偷税的定性
三、税收滞纳金的法定性
1.第三十二条规定,未按照规定期限缴纳税款
2.第五十二条规定,纳税人计算错误等原因导致的少纳税款;
3.第六十三条规定,偷税行为;
4.第六十四条规定,不进行申报的行为;
5.第六十五条规定,欠税行为;
6.第六十七条规定,抗税行为。
四、税收的其他法律后果
1.编造虚假计税依据
2.扣缴义务违规
3.接受检查违规
五、税务检查通知书、税务文书送达回证
六、调取账簿资料通知书、调取账簿资料清单
七、询问通知书、陈述申辩笔录
1.询问应当由两名以上检查人员实施。
2.被询问人要如实回答问题。
3.询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读
4.被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明。
5.陈述申辩笔录要阐明观点,讲明事由。懂税收法律、法规规定的,用税法依据阐述观点。
第三部分:检查处理阶段
一、检查阶段:重事实、重依据
本部分:着重案例分析
二、检查阶段:重法律、重维权
三、税收文件的效力
1.法律:以人大法律为件为准,一般为主席令。
2.法规:由国务院以《中华人民共和国某某税暂行条例》 的方式制定,一般为国务院令
3.规章:在法规之下是税务总局规章,其发文的文号一般是税务总局的总局令。
第四部分:案件的定性与行政处罚
一、案件的定性与行政处罚
1.不进行纳税申报
2.偷税
3.虚假纳税申报、不申报
4.偷税与逃税罪
二、偷税与逃税罪【案例解析】
第五部分:案件执行阶段
1.少计销售收入
2.故意隐瞒收入
3.内外账
4.舞弊账
5.错误账务处理
第六部分:税款的追征期与多缴税款
1.扣款权、冻结账户权
2.查封、扣押、拍卖
3.代位权、撤销权
4.阻止出境
5.核定税款的权力
第七部分:滞纳金的加征
纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金。
如何面对税务的稽查,少交税收罚款?
第八部分:税务维权
1.知情权
2.保密权
3.享有申请减税、免税、退税的权利
4.陈述权、申辩权
5.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
6.检举权
学员评价
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