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授课老师
正保开放课堂特邀实战讲师，正保会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。高级会计师、高级税务顾问，是实战型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您实操秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团，以及较大规模的民营商业地产企业集团，一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作，致力于该行业规范的财税核算，参与企业的合同审定，对经济合同涉税统筹和法务研究，从诸多诉案和税案当中汲取教训，避免税务雷区，也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中，为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。
课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 课前引导视频 | 本课程为录播课程，报课即可学习（学习期180天） |
| 1、课程收益及导语 | |
| 2、土地增值税清算单位的界定 | |
| 3、普通住宅/非普通住宅/其他类型房产划分的政策口径 | |
| 4、土地增值税视同销售和所得税视同销售的差异 | |
| 5、土地增值税清算，成本分摊方法及涉及到的面积如何取数？ | |
| 6、不同类型业态（房产）成本的如何分摊 | |
| 7、销售不计容的地下车库（车位）是否分摊土地成本的问题 | |
| 8、土地出让金及返还的扣除政策口径 | |
| 9、土地拍卖佣金、招标代理费等在土清时能否列入开发成本 | |
| 10、契税、拆迁补偿费、城市建设配套费、人防易地建设费 | |
| 11、建筑安装工程费及其延期付款利息 | |
| 12、样板间/营销中心建设成本/硬装/软装等支出等 | |
| 13、利息处理、代收费用处理 | |
| 14、红线外支出 | |
| 15、土地增值税允许扣除的“与转让房地产有关的税金”及土地出让金滞纳金可否扣除 | |
| 16、扣除项目金额截止时间（支付时间VS票据归集时间） | |
| 17、各类政府基金和行政事业性收费及土清时补缴增值税导致当年发生亏损之处理 | |
| 18、施工方获得的价外费用开具发票及施工合同审计条款的设定 | |
| 19、工程质量保证金，园林绿化工程结算技巧及支付给总包方的违约金 | |
| 20、土地增值税清算后，需要退税的处理，土地增值税是否可以核定？尾盘销售的土增税 | |
| 21、二次清算和收购烂尾楼（在建工程）接续开发建设的土地增值税加计扣除 | |
| 22、房企无偿移交配建房如何避免涉税争议 | |
| 23、税案分析：一个房地产项目土地增值税清算过程中的六大争议 | |
| 赠送资料：1、电子版课程讲义；2、购课后添加班主任微信【kfkt001】进入专属课程答疑群 | |
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教学大纲
【政策文件】
(1)《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]138号发布）；
(2)《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法[1995]6号发布）；
(3)《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）；
(4)《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发[2009]91号）；
(5)《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)；
(6)《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函[2016]309号）等，
【课程大纲】
1、土地增值税清算单位如何界定；
2、普通住宅/非普通住宅/其他类型房产划分的政策口径；
3、土地增值税视同销售/所得税视同销售的差异
4、成本分摊涉及到的面积如何取数？
5、不同类型业态（房产）成本的如何分摊；
6、销售不计容的地下车库（车位）是否分摊土地成本的问题
7、土地出让金及返还的扣除政策口径；
8、土地拍卖佣金、招投标佣金等在土地增值税清算时能否列入开发成本等问题
9、超容积率补缴的土地出让金
10、契税
11、拆迁补偿费
12、城市建设配套费
13、人防易地建设费
14、建筑安装工程费及其延期付款利息
15、样板间/营销中心建设成本/硬装/软装等支出等
16、利息处理
17、代收费用处理
18、红线外支出
19、土地增值税允许扣除的“与转让房地产有关的税金”问题
20、土地出让金滞纳金可否扣除
21、扣除项目金额截止时间（支付时间VS票据归集时间）？
22、各类政府基金和行政事业性收费的土地增值税处理政策口径
23、土地增值税清算时候补缴土地增值税导致企业当年发生亏损如何处理？
24、支付给总包方的延期付款利息/退场补偿金/材差调整/人工费调整如何扣除？
25、《工程施工合同》的审计条款可以让施工单位不敢高估冒算
26、工程质量保证金土地增值税税前扣除
27、园林绿化工程涉及到的回填土及种植土结算时差异性
28、支付给总包方的违约金可以土地增值税税前扣除吗？
29、土地增值税清算后，需要退税的情况下如何处理？是不是清算后需要退税，在清算前没有预缴土地增值税就可以免除没有预缴的滞纳金和罚款？
30、土地增值税是否可以核定征收？
31、土地增值税清算后，尾盘销售的土地增值税如何计缴？
32、土地增值税是否可以二次清算？
33、（抵债、法拍等）在建工程，土地增值税加计扣除
34、房企无偿移交配建房如何避免涉税争议
35、与清算项目配套的学校，土增税清算时，可扣除吗？
36、税案分析：一个地产项目土增税清算过程中的六大争议
37、税案分析：华润“外滩九里苑”税案的警示
38、税案分析：向非金融机构借款利息在土增税税前扣除的风险
39、税案分析：公司以不动产对外投资，视同销售收入如何计量
40、税案分析：利息资本化还是费用化形成税务结果差异性分析
41、政策分析：土地增值税时“四项开发成本”的紧箍咒
42、税案分析：扣除项目在不同业态之间成本分摊税企争议
学员评价
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