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2019/05/06  来源:   字体:  打印


主要变动内容:

第一章税法基本原理:无变化

第二章增值税:细微变化较多,具体如下:

新增掌握销售金融商品征税范围;销售金融商品的销售额 、留抵税额退税制度的重要程度变高,需要掌握。

删除(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算、(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣、(三)掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理

新增“熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法”

删除6项规定:成品油零售加油站、电力产品、核电行业、油气田企业、黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易的增值税规定及总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法

新增(八)熟悉境外旅客购物离境退税政策


新增(五)了解增值税发票开具基本规定 、(六)了解税务机关代开发票基本规定、 (七)了解发票违章处理

第三章消费税:整体变化不大

新增掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定 、掌握石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策

新增了解跨境电子商务零售进口税收政策

第四章 附加税与烟叶税:无变化

第五章 资源税:整体变化不大

删除了解扣缴义务人的规定,了解纳税人改为掌握纳税人的一般规定和特殊规定

新增:(三)了解由省、自治区、直辖市决定免征或者减征规定 、(四)了解增值税小规模纳税人的优惠 、(五)了解进出口应税资源退(免)资源税的规定

删除熟悉代扣代缴的规定,新增了解纳税环节

第六章 车辆购置税:整体变化不大

删除熟悉以最低计税价格为计税依据的确定,新增(三)熟悉自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定 、(四)熟悉免税、减税条件消失车辆计税依据的确定

删除:(四)熟悉缴税管理的规定、(五)熟悉完税、免税证明

新增(一)了解车辆购置税的纳税申报

第七章 土地增值税:无实质变化

新增熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠

第八章 关税:无变化

第九章环境保护税:无变化

详细变动见下表:

2020年税务师《税法一》考试大纲变化对比表

2019年 2020年 变化
本次修订:
1.调整了第一章部分内容,删除与《涉税服务实务》内容重复的部分,如纳税人的权利与义务等;
2.调整和整合了第二章增值税部分内容,如:增值税的减免税,增值税征收率适用范围等;
3.补充疫情期间有关增值税政策的调整等内容。
4.调整和整合了第三章消费税的部分内容,如将已纳消费税扣除的计算单独作为一节介绍,增加了石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策等;
5.增加了第五章资源税法的内容,删除代扣代缴资源税的规定;
6.调整了第七章土地增值税的部分内容,对土地增值税的计税依据和应纳税额计算等内容进行了整合和调整。
本次修订实质性内容发生变化:
1.增值税:补充疫情期间有关增值税政策的调整等内容。
2.消费税:增加了石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策等;
3.资源税:删除代扣代缴资源税的规定;
第一章 税法基本原理 第一章 税法基本原理 无变化
第二章增值税 第二章增值税
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围
(二)掌握视同销售行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为的征税规定
(四)掌握兼营的征税规定
(五) 熟悉征税范围的具体规定
(六)熟悉不征增值税的项目
三、征税范围
(一)掌握销售货物征税范围
(二)掌握销售服务征税范围
(三)掌握销售无形资产征税范围
(四)掌握销售不动产征税范围
(五)掌握销售金融商品征税范围
(六)熟悉进口货物征税范围
(七)熟悉境内销售范围的界定
(八)掌握视同销售的征税规定
(九)了解混合销售和兼营行为的征税规定
(十)熟悉特殊销售的征税规定
(十一)掌握不征增值税的范围
征税范围按具体项目列示,其中混合销售和兼营的规定由掌握变为了解即可,而不征增值税的项目由熟悉变为掌握。新增掌握销售金融商品征税范围、熟悉特殊销售的征税规定。
四、税率
(一)了解增值税整体税负的涵义
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税基本税率及适用范围
(四)掌握增值税低税率及适用范围
(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围
(六)掌握增值税的征收率
四、税率和征收率
(一)了解增值税税率概述
(二)掌握增值税税率及征收率
(三)掌握增值税低税率适用范围
(四)零税率的适用范围
(五)征收率的适用范围
个别表述发生变化,其中零税率由熟悉跨境应税行为适用零税率的范围改为全部零税率的适用范围。
五、税收优惠
(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目
(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策
(三)掌握“营改增”相关增值税优惠
(四)掌握起征点的政策规定
(五)掌握其他有关增值税优惠政策
五、税收优惠
(一)掌握增值税的法定减免
(二)熟悉增值税特定减免
(三)了解增值税临时减免
(四)熟悉增值税即征即退
(五)熟悉增值税扣减税收优惠
(六)掌握增值税的起征点
表述变化,无实质内容变化
六、增值税计税方法的一般规定
(一)掌握增值税的一般计税方法
(二)了解简易计税方法
(三)了解扣缴计税方法
七、一般计税方法应纳税额的计算
(一)掌握销项税额的确定,尤其是销售额的具体规定
(二)掌握进项税额的具体规定
(三)掌握应纳税额计算的相关规定
(四)了解特定行业增值税的处理
六、增值税一般计税方法
(一)掌握销项税额的一般规定
(二)掌握特殊方式的销售额
(三)掌握视同销售行为的销售额
(四)掌握销售服务的销售额
(五)掌握销售不动产的销售额
(六)掌握销售金融商品的销售额
(七)掌握进项税额的具体规定
(八)掌握进项税额的特殊规定
(九)掌握应纳税额计算的相关规定
(十)掌握留抵税额退税制度
将六、七汇总为六,表述更加具体,其中(六)掌握销售金融商品的销售额 、(十)掌握留抵税额退税制度重要程度变高,需要重视。
八、简易计税方法应纳税额的计算
(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算
(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣
(三)掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理

(四)掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策
(五)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定
七、简易计税方法应纳税额的计算
(一)掌握小规模纳税人简易计税方法
(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定
(三)掌握一般纳税人销售货物的简易计税方法
(四)熟悉一般纳税人销售服务的简易计税方法
(五)掌握一般纳税人销售建筑安装服务的简易计税方法
(六)掌握一般纳税人销售不动产的简易计税方法
(七)熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法
删除                                      (一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算
(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣
(三)掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理
新增“熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法”
九、进口环节增值税的征收
熟悉进口货物应纳税额的计算
八、进口环节增值税的征收
(一)了解进口货物的纳税人
(二)了解进口货物征税范围
(三)掌握进口货物应纳税额的计算
(四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税
将进口环节增值税的征收细分为四条,但实质内容无变化。
十、特定企业(或交易行为)的增值税政策
(一)掌握成品油零售加油站增值税规定
(二)掌握电力产品征收增值税的具体规定
(三)了解核电行业增值税规定

(四)了解油气田企业增值税管理规定
(五)了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定
(六)总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法
(七)掌握转让不动产增值税征收管理的规定
(八)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定
(九)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定
(十)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定
(十一)掌握资管产品增值税的征收管理规定
十一、特定企业(或交易行为)的增值税政策
(一)掌握转让不动产增值税征收管理的规定
(二)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定
(三)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定
(四)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定
(五)掌握资管产品增值税的征收管理规定
变化较大,删除6项规定
(一)掌握成品油零售加油站增值税规定
(二)掌握电力产品征收增值税的具体规定
(三)了解核电行业增值税规定
(四)了解油气田企业增值税管理规定
(五)了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定
(六)总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法
十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免)税和征税规定
(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策
(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)了解增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策
(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策
九、出口货物、劳务、服务增值税政策
(一)熟悉增值税退免税范围
(二)熟悉增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)了解增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六)了解出口货物、劳务、服务的增值税免税政策
(七)了解出口货物、劳务、服务增值税征税政策
(八)熟悉境外旅客购物离境退税政策
1.将跨境应税行为的表述改为服务,新增(八)熟悉境外旅客购物离境退税政策;                  2.将增值税退(免)税办法由了解性知识点变为熟悉性知识点
十二、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十、征收与管理
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
名称变化,内容未变
十三、增值税发票的使用和管理
(一)增值税专用发票
(二)增值税普通发票
(三)增值税电子普通发票
(四)机动车销售统一发票
十二、增值税发票的使用和管理
(一)熟悉增值税专用发票
(二)熟悉增值税普通发票
(三)熟悉增值税电子普通发票
(四)熟悉机动车销售统一发票
(五)了解增值税发票开具基本规定
(六)了解税务机关代开发票基本规定
(七)了解发票违章处理
新增                                       (五)了解增值税发票开具基本规定
(六)了解税务机关代开发票基本规定
(七)了解发票违章处理
第三章 消费税 第三章 消费税
二、纳税义务人
了解消费税纳税义务人的规定,熟悉委托加工纳税人的规定
二、纳税义务人
掌握消费税纳税义务人的规定
由了解改为掌握,删除熟悉委托加工纳税人的规定
三、税目与税率
(一)掌握消费税税目
(二)熟悉消费税现行税率
(三)掌握适用税率的特殊规定
三、税目与税率
(一)掌握消费税税目
(二)熟悉消费税税率
(三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定
由掌握适用税率的特殊规定改为掌握进口卷烟适用税率的特殊规定
四、计税依据
(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据
(二)了解销售数量的确定
(三)掌握销售额的确定
(四)掌握计税依据的特殊规定
四、计税依据
(一)了解从量定额计征计税依据的确定
(二)掌握从价定率计征计税依据的确定
(三)掌握复合计征计税依据的的确定
(四)掌握计税依据的特殊规定
表述发生变动,但无实质变化

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算
(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算
(三)掌握组成计税价格的确定
(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
(一)熟悉委托加工应税消费品的确定
(二)掌握代收代缴税款的规定
(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算
(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

(一)掌握连续生产应税消费品应纳税额的计算
(二)掌握连续用于其他方面应纳税额的计算
(三)掌握组成计税价格的确定
九、已纳消费税扣除的计算
(一)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除
(二)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除
将已纳消费税扣除的计算单列一项,无实质变化。
八、消费税征税环节的特殊规定
(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定
(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定
十、消费税征(免、退)税的特殊规定
(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定
(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定
(三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定
(四)掌握石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策
新增                                           (三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定
(四)掌握石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策
九、进口应税消费品应纳税额的计算
(一)了解进口应税消费品的基本规定
(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
八、进口环节应纳消费税的计算
(一)了解进口应税消费品的基本规定
(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
(三)了解跨境电子商务零售进口税收政策
新增(三)了解跨境电子商务零售进口税收政策
十、出口应税消费品税收政策及管理
(一)熟悉消费税退(免)税政策
(二)了解消费税退(免税)管理
十一、出口应税消费品的税收政策
(一)掌握出口免税并退税
(二)了解出口免税但不退税
(三)了解出口不免税也不退税
出口应税消费品的税收政策 细分为三项,并将重要程度进行区分。
由(一)熟悉消费税退(免)税政策改为掌握出口免税并退税 ,(二)了解出口免税但不退税
(三)了解出口不免税也不退税,删除了(二)了解消费税退(免税)管理
第四章 附加税与烟叶税 第四章 附加税与烟叶税 无变化
第五章 资源税 第五章 资源税
一、资源税概述
了解资源税的立法原则
一、资源税概述
了解资源税的改革历程
由了解资源税的立法原则
改为了解资源税的改革历程
二、纳税人与扣缴义务人
了解纳税人与扣缴义务人的规定
二、纳税人
掌握纳税人的一般规定和特殊规定
删除了解扣缴义务人的规定,了解纳税人改为掌握纳税人的一般规定和特殊规定
四、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定
(二)熟悉应纳税额的计算
四、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握从价定率征收和从量定额征收的计税依据
(二)掌握应纳税额的计算
无实质变化
由(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定改为(一)掌握从价定率征收和从量定额征收的计税依据
应纳税额的计算由熟悉改为掌握
五、税收优惠
(一)掌握减征、免征基本规定
(二)了解原油、天然气税收优惠
(三)了解煤炭税收优惠
(四)了解水资源税收优惠
五、税收优惠
(一)掌握资源税免征规定
(二)掌握资源税减税规定
(三)了解由省、自治区、直辖市决定免征或者减征规定
(四)了解增值税小规模纳税人的优惠
(五)了解进出口应税资源退(免)资源税的规定
新增
(三)了解由省、自治区、直辖市决定免征或者减征规定
(四)了解增值税小规模纳税人的优惠
(五)了解进出口应税资源退(免)资源税的规定
六、征收管理
(一)了解纳税义务发生时间
(二)了解纳税地点
(三)了解纳税期限
(四)熟悉代扣代缴的规定
六、征收管理

(一)了解纳税义务发生时间
(二)了解纳税环节和纳税地点
(三)了解纳税期限
删除熟悉代扣代缴的规定,新增了解纳税环节
七、水资源改革试点实施办法
(一)了解水资源税的纳税人
(二)掌握水资源税的征收对象和税率
(三)掌握水资源税应纳税额的计算
(四)掌握水资源税的税收优惠
(五)了解水资源税的征收管理
将水资源内容单列一项要求了解掌握
第六章 车辆购置税 第六章 车辆购置税
二、纳税义务人
(一)熟悉车辆购置税应税行为
(二)了解车辆购置税征税区域
(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
二、纳税义务人
(一)熟悉车辆购置税应税行为
(二)了解车辆购置税征税区域
删除(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
四、税率与计税依据
(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定
(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定
(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定
四、税率与计税依据
(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定
(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定
(三)熟悉自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定
(四)熟悉免税、减税条件消失车辆计税依据的确定
删除熟悉以最低计税价格为计税依据的确定,新增(三)熟悉自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定
(四)熟悉免税、减税条件消失车辆计税依据的确定
七、申报与缴纳
(
一)了解车辆购置税的纳税环节
(
二)了解车辆购置税的纳税地点
(三)了解车辆购置税的纳税期限
(四)熟悉缴税管理的规定
(五)熟悉完税、免税证明
七、征收管理
(一)了解车辆购置税的纳税申报
(二)了解车辆购置税的纳税环节
(三)了解车辆购置税的纳税地点
(四)了解车辆购置税的纳税期限
删除
(四)熟悉缴税管理的规定
(五)熟悉完税、免税证明
新增(一)了解车辆购置税的纳税申报
第七章 土地增值税 第七章 土地增值税
一、土地增值税概述
了解土地增值税的立法原则
一、土地增值税概述
了解土地增值税的特点和立法原则
新增了解土地增值税的特点
二、征税范围、纳税人
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
三、税率
熟悉土地增值税的税率
二、纳税人、征税范围和税率
(一)熟悉土地增值税的纳税人
(二)掌握土地增值税的征税范围
(三)熟悉土地增值税的税率
合并项目,无变化
四、计税依据
(一)掌握收入额的确定
(二)掌握扣除项目的金额
(三)掌握评估价格办法及有关规定
三、计税依据
(一)掌握收入额的确定
(二)掌握扣除项目及金额的确定
(三)掌握转让旧房及建筑物评估价格
表述完善了,无实质变化
五、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
四、应纳税额的计算
(一)掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定
(二)掌握房地产开发企业土地增值税清算
将转让土地使用权和出售新建房及配套设施、出售旧房、特殊售房方式合并为一项,无实质变化
新增掌握房地产开发企业土地增值税清算
六、税收优惠
(一)掌握一般减免税的规定
(二)熟悉特殊减免税的规定
五、税收优惠
(一)掌握转让房屋增值额未超过扣除项目金额之和 20%的减免税的规定
(二)熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠
税收优惠变化为具体的优惠政策。新增熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠
第八章 关税 第八章 关税 无变化
第九章环境保护税 第九章环境保护税 无变化


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