会计实务

生活服务业营改增政策分析与实务操作网络录播

主讲教师:
专家团
所属分类:
税务专员课程分类/
招生限制:
累计课时:
47
上课时间:
自听课权限开通之日起
学习费用:
500
会计实务授课名师

授课名师 专家团

课程简介

收起
“营改增”来了,属于生活服务业的你最近在看什么? “直接比较增值税和营业税的税率是没有意义的。”这句话你一定在不少的微博,微信公众号中看到,那么究竟怎么理解这句话呢? 其实很简单,由于增值税实际是针对净增值额部分征收的(销项减进项),而营业税一般是针对总收入(仅销项)征收的,因此直接比较增值税和营业税的税率是没有意义的。 你问我这个门外汉是怎么知道的这么详细的?最近我们网校正在录制生活服务业营改增政策分析相关的课程,实在是太火了,很多专业人士都加入到我们课程录制的行列,相关微课程层出不穷,连我都学习了不少新知识。我相信,如果你来听我们的课的话,一定会有很大的收获的。那句话怎么说的来着? “别犹豫了,来加入我们吧!”

上课时间

收起
6个月

名师介绍

收起

  桑立勤

  著名纳税筹划专家,某大型集团公司财务总监、具备20多年的财税实战工作经验,中华会计网校会计岗位特训系列课程特聘专家。曾先后在全国进行税务大型培训数十场,曾分别在重庆、南宁、上海、山东、太原、湛江、赤峰、呼和浩特、西安、新疆等地都授过课。

  主讲企业税务管理与筹划、企业财务核算与管理等培训课程;授课风格活泼幽默,积极热情,乐于分享,通俗易懂,课堂气氛活跃,得到学员们的一致好评。课程案例全部来自于实际工作中,将枯燥专业的税法及数学模型生动地展现出来,化复杂为简单、使学员在掌握全新理念的同时,学到实用的操作方法与技巧,并能马上应用的企业的税务筹划中。

  林磊

  教授,从事财税实务及理论的研究与培训多年,授课思路清晰,能够将枯燥的法规条文娓娓道来,其通俗易懂与特有的幽默讲解,使人可以快速直接掌握相关内容,印象深刻,久久不忘。

  石江南

  实力派青年讲师,具有丰富的会计实务工作和授课经验,擅长将实务工作与理论相结合,使人不仅了解工作中的小知识,更能掌握实践工作的小技能,其教学思路清晰,授课形式风趣幽默,创意十足,被广大学员亲切的称为“南姐”。

培训对象

收起
生活服务行业相关财税人员

课程大纲

收起

  第一部分  生活服务业营改增政策解析与税负分析、会计核算

  第一章 生活服务释义

  1.文化体育服务

  2.教育医疗服务

  3.旅游娱乐服务

  4.餐饮住宿服务

  5.居民日常服务

  6.其他生活服务

  第二章 相关税制要素

  一、纳税人的规定

  1.承包的情形

  2.一般纳税人和小规模纳税人

  3.扣缴义务人

  二、征税范围的规定

  1.非经营活动的情形

  2.不属于在境内销售服务或者无形资产的情形

  3.视同销售服务、无形资产或者不动产的情形

  三、税率和征收率的规定

  四、兼营

  五、混合销售

  第三章 应纳税额计算

  1.一般性规定

  2. 下列进项税额准予从销项税额中抵扣

  3. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣

  4. 简易计税方法

  5. 销售额的确定

  6. 纳税人兼营免税、减税项目的税额确定

  7. 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的税额的确定

  第四章 征收管理规定

  1.纳税地点

  2.增值税起征点幅度的确定:

  3.其他减免税处理

  第五章 其他有关事项

  1.不征收增值税项目

  2.金融商品转让

  3.旅游服务

  4.进项税额

  5.简易计税

  6.销售不动产

  7.出租不动产

  8.销售自己使用过的固定资产

  第六章 过渡期间政策

  1.免税项目

  2.即征即退

  第七章 税负政策业务

  1.税负测算

  2.原差额计税主要政策

  3.营改增对企业现金流的影响

  4.营改增对企业利润的影响

  5.营改增对企业资产负债表的影响

  6.税控设备购买抵减应纳税额的处理

  7.有关业务分析

  (1)价外费用中代收款项与暂行条例不同,强调以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不计税。

  (2)预付卡问题,原营业税作为预收,在业务发生时确认收入,营改增后未消费章应转为增值税收入,新办预付卡要注意先开发票即确认收入,不带储值性质的如贵宾卡、会员卡都应计税。

  (3)积分换住宿应视同销售,其他赠送的服务呢?

  (4)酒店餐饮和住宿要区分,对一般纳税人客户,涉及到能否开具专用发票的问题。

  (5)企业常租酒店,对酒店而言要区分是生活服务还是不动产租赁。

  (6)餐饮企业要区分现场消费还是窗口外卖。

  第八章 相关会计核算

  1. 会计处理之一般纳税人一般处理

  2. 会计处理之一般纳税人购买税控设备抵减

  3. 会计处理之一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理

  4. 会计处理之取得过渡性财政扶持资金的会计处理

  5. 会计处理之小规模纳税人购税控设备抵减

  6. 会计处理之小规模纳税人减免税

  第二部分 生活服务业营改增业务讲解与应对

  第一章 生活服务业营改增概述

  一、营改增相关新闻及政策文件

  二、生活服务简介

  三、生活服务业 营改增前后税率对比表

  第二章  业务讲解及应对

  一、旅游服务

  1.业务范围

  2.销售额包括的内容及计税依据

  3.旅游服务进项税额的抵扣范围

  4.旅游服务应纳税额的计算

  5.营改增后税负的变化分析及应对

  二、餐饮住宿服务

  1.业务范围

  2. 营改增后餐饮业的税务和会计处理注意事项

  3.销售额包括的内容及计税依据

  (1)销售额中包括哪些内容

  (2)开具发票及定价时应注意的事项

  (3)视同销售的业务与销售折让及折扣

  (4)兼营与混合销售业务介绍及适用税率时应注意的事项

  (5)价外费用的处理

  3.餐饮住宿服务进项税额的抵扣范围

  4.餐饮住宿服务应纳税额的计算

  (1)一般纳税人应纳税额的计算

  (2)小规模纳税人应纳税额的计算

  5.营改增后税负变化的分析及应对

  第三章 生活服务业营改增应对策略

  (一)纳税人身份的选择

  (二)合理选择供应商

  (三)注重发票管理

  (四)规范会计核算

  (五)关注优惠政策

  第三部分 生活服务业实务热点问题解答

课程收益

收起
生活服务业与人们日常生活最接近,生活服务业所涵盖的细分行业也最多,一直以营业税为主的生活服务业纳税人,在营改增实施的过程中,您是否准备好了呢? 全面营改增之后,与人们息息相关的生活服务业将产生哪些变化? 作为财税人员,应该如何缓释这些影响? 如何解读相关政策的规定? 如何利用过渡期的相关政策力保企业税负只减不增? 在本课程中,将为您解答所有的疑问,助您全方位掌握营改增的实施细则,并运用到实际操作中,保证企业平稳过渡,最终享受到全面营改增的利好之处。

相关实务信息

更多>

相关课程

更多>

新手指南
·如何报名
·师资团队
·直播课程
·录播课程
学习须知
·学习流程
·选购课程
·实务栏目
·移动学习
交纳学费
·交费方式
·网校会员
·其他问题
关于网校
·网校介绍
·网校优势
·联系我们

24小时咨询热线
010-82318888400 810 4588

在线客服在线客服
在线客服
返回顶部

Copyright © 2000 - 2019 www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京东大正保科技有限公司 版权所有

设为首页关于我们董事长风采校企合作联系我们我要纠错招聘信息帮助中心网站地图

建议邮箱:jy@chinaacc.com 客服邮箱:chinaacc@chinaacc.com 投诉电话:010-82330110 咨询电话:010-82318888 / 4008104588 传真:010-82310109 / 82330109

京ICP证030467号 教育部职成司函[2003]38号 电信业务审批[2003]字第478号/第573号 出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号 营业执照

经营性网站备案信息中国信用企业Credit Rating可信网站示范单位