【会计实务交流】

增值税专用发票跨月作废的处理

问题：请问关于办理增值税专用发票跨月作废，应该是什么流程？能详细给一个操作步骤吗？

解答：（1）如果对方未认证，收回二、三联，并让对方开个拒收证明加盖公章（必须是公章）；

（2）如果对方已经认证，让对方去他们的税局开张红字通知单，其中一联给你，并且收回二、三联；

（3）自己在开票软件里面开红字通知单，开好后导出放在桌面，然后把导出的文件再粘贴到U盘上；

（4）带上U盘/自己开的红字通知单/对方的拒收证明（或对方的红字通知单）/发票的原件/发票的复印件盖公章，找自己的税管员

（5）拿到税管员给的红字通知单后，在自己的开票软件里输入红字通知单号，此前开的发票就变成负数发票了

【纳税实务咨询】

以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料是否免征增值税，是否可以开具增值税专用发票？

解答：根据《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）第一条和第十三条规定，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建（构）筑废物、煤矸石的比重不低于90%。其中以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料应符合《建筑用砂》（GB/T14684—2001）和《建筑用卵石碎石》（GB/T14685-2001）的技术要求。企业如符合上述规定条件的可以享受免征增值税政策。纳税人销售（提供）文件规定的免税产品（劳务），如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律按照规定征收增值税，不予免税。同时，根据增值税暂行条例第二十一条规定，销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。所以，企业如需享受免征增值税政策，则不得开具增值税专用发票。

【论坛精华】

励志小故事：别人不是你的镜子

爱因斯坦的父亲和杰克大叔去清扫一个大烟囱。那烟囱只有踩着里边的钢筋踏梯才能上去，于是杰克大叔在前，爱因斯坦的父亲在后，一级一级地爬上去；下来时，杰克大叔依旧在前，爱因斯坦的父亲跟在后面。于是当他们走出烟囱的时候，杰克大叔的后背，脸上全都被烟囱里的烟灰蹭黑了，而爱因斯坦的父亲身上一点烟灰也没有。爱因斯坦的父亲看见杰克大叔的模样，心想自己的脸肯定和他一样脏，于是就到附近的小河里洗了又洗；而杰克大叔看见爱因斯坦父亲干干净净的样子，就只草草洗了洗手，然后大模大样地上街了。街上的人可笑痛了肚子，还以为杰克大叔是个疯子。

这是爱因斯坦16岁时，他父亲给他讲的一个自己经历过的故事。父亲说：“其实，只有自己才是自己的镜子；如果拿别人做镜子，天才或许会把自己照成白痴。”

父亲的故事照亮了爱因斯坦的一生。爱因斯坦时时用自己做镜子来审视自己，终于映照出了生命的光辉。

【休闲娱乐】

笑话

和老公一起去买鸡蛋灌饼，人家问：“加肠吗？”

老公弱弱的答道：“加长？能加多长……”