【每日一练】

1.甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2010年起，适用的所得税税率为25%。甲公司2009年开始摊销无形资产，2009年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2010年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（ ）万元。（中级会计实务-单选题）

A.0

B.15（借方）

C.90（借方）

D.15（贷方）

2.下列关于经济订货模型的表述中，正确的有（ ）。（财务管理-多选题）

A.随每次订货批量的变动，相关订货费用和相关储存成本呈反方向变化

B.相关储存成本与每次订货批量成正比

C.相关订货费用与每次订货批量成反比

D.相关储存成本与相关订货费用相等时的采购批量，即为经济订货批量

3.甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（ ）。（经济法-单选题）

A.该合同有效，其民事责任由甲公司承担

B.该合同有效，其民事责任由分公司独立承担

C.该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任

D.该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

【答案及解析】

1.答案：B

解析：递延所得税的金额应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期不需要缴纳所得税，但是仍然要确认递延所得税。

2009年递延所得税资产的期末余额＝300×25%＝75（万元）

2010年递延所得税资产的期末余额＝360×25%＝90（万元）

2010年应确认的递延所得税资产＝90－75＝15（万元）

2.答案：ABCD

解析：本题考核存货经济订货模型下成本和订货批量的关系。相关订货费用＝（存货每期需求量/每次订货批量）×每次订货费用，选项C的说法正确；相关储存成本＝（每次订货批量/2）×单位存货每期储存成本，选项B的说法正确；选项B、C都正确，则选项A也正确；由于相关储存成本与相关订货费用相等时，存货相关总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，因此选项D的说法正确。

3.答案：A

解析：本题考核分公司的法律地位。分公司只是总公司管理的分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立分公司的总公司承担。因此本题A选项正确。