【每日一练】
1.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）
A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税
C.代扣代缴资源税，为支付货款的当天
D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税
2.2013年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2013年7月该企业应纳资源税（ ）万元。（税法Ⅰ-单选题）
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00
3.关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税
B.对居民住宅区内业主共有的自营的经营性房产，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税
C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税
D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，依照租金计征房产税
E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税
4.2×11年4月8日，甲公司因无力偿还乙公司的1000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股400万股偿还债务。假设普通股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。乙公司对应收账款计提了80万的坏账准备。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续。则下列关于该项债务重组下列表述中，不正确的是（ ）。（财务与会计-单选题）
A.债务重组日为2×11年4月8日
B.乙公司因放弃债权而享有股份的入账价值为900万元
C.甲公司计入资本公积—股本溢价的金额为500万元
D.乙公司计提的相应的坏账准备80万元必须随债务重组一起结转
5.根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中应依法不公开审理的有（ ）。（税收相关法律-多选题）
A.涉及国家秘密的案件
B.涉及个人隐私的案件
C.涉及商业秘密的案件
D.涉及14岁以上不满16周岁未成年人犯罪的案件
E.涉及国家公务人员犯罪的案件
6.注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.技术咨询合同
7.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.国际金融组织向我国国家金融机构提供普通贷款所签订的借款合同
B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【答案及解析】
1.答案：A
解析：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天。
2.答案：B
解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税＝43×3＋7×25-10×5＋3.6×25/3＝284（万元）
3.答案：BD
解析：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金计征。
4.答案：A
解析：债务重组日应为2×11年8月5日。
债务人的会计处理是：
借：应付账款—乙公司1000
贷：股本400（400×1）
资本公积—股本溢价500（900－400）
营业外收入—债务重组利得100（1000－900）
债权人的会计处理是：
借：长期股权投资900
坏账准备80
营业外支出—债务重组损失20
贷：应收账款—甲公司1000
债权人计提的相应的坏账准备80万元必须随债务重组一起结转。
5.答案：AB
解析：本题考核依法不公开审理的案件。《刑事诉讼法》规定，人民法院审判第一审案件应当公开进行。但是有关国家秘密或者个人隐私的案件，不公开审理；涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由。本题中，选项C涉及商业秘密的案件，须当事人提出申请，法庭才能决定不公开审理。《刑事诉讼法》规定，审判的时候被告人不满18周岁的案件，不公开审理。但是，经未成年被告人及其法定代理人同意，未成年被告人所在学校和未成年人保护组织可以派代表到场。所以选项D错误。选项E涉及国家公务人员的案件，不属于不公开审理的情形。
6.答案：A
解析：专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。
7.答案：A
解析：对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围，不征收印花税。
