【每日一练】

1.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.购买汽车支付的车辆装饰费，不并入计税价格中

E.主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格

2.下列不属于车辆购置税的免税范围的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车

C.长期来华定居的专家进口的1辆自用小汽车

D.三轮农用运输车

3.下列关于房产税减免税优惠政策表述正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

E.对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产闲置2年以上不用的，暂免征收房产税

4.甲公司20×7年为开发新技术发生研究开发支出计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定开发形成的无形资产在20×7年末已达到预定用途（尚未开始摊销）。则20×7年12月31日，无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.800

B.2000

C.600

D.1800

5.根据法律规定，律师作为行政诉讼委托诉讼代理人的权利和义务包括（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.有权依照规定查阅与本案有关的材料

B.对涉及国家秘密和个人隐私的材料，应当依照法律规定保密

C.有权查阅涉及国家秘密和个人隐私的材料

D.有权向有关组织和公民调查、收集证据

E.有权查阅除涉及国家秘密和个人隐私以外的本案庭审材料

6.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.金融机构加收的罚息

B.超过贷款期限的利息部分

C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

E.国家规定上浮幅度以内的利息支出

【答案及解析】

1.答案：CE

解析：选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，包括消费税，但不包括增值税；选项B，汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，不应并入计税价格计征车辆购置税；选项D，购买汽车支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。

2.答案：B

解析：回国服务的留学人员用现汇购买的1辆自用国产（而非进口）小汽车免征车辆购置税。

3.答案：ABCD

解析：对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产闲置1年以上不用的，暂免征收房产税。

4.答案：C

解析：A企业当期发生的研究开发支出中，按照会计准则规定应予费用化的金额为800万元，形成无形资产的成本为1200万元，即期末所形成无形资产的账面价值为1200万元。

A企业当期发生的2000万元研究开发支出，所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为1200×150%＝1800万元，其计税基础为1800万元，形成暂时性差异600万元。

5.答案：ABCD

解析：本题考核律师作为行政诉讼委托诉讼代理人的权利和义务。代理诉讼的律师，可以依照规定查阅本案有关材料，对涉及国家秘密和个人隐私的材料，应当依照法律规定保密。其他诉讼代理人只能在经人民法院许可后，查阅本案庭审材料，但涉及国家秘密和个人隐私的除外。选项E是其他诉讼代理人在诉讼中享有的权利。

6.答案：ABC

解析：在房地产企业计算房地产开发费用时，下列利息费用不允许计入扣除项目：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分；二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是A、B、C。