【会计实务交流】

私人车辆公办的费用处理

问：借用单位员工车辆使用可以作为费用列支吗？总经理借我的车去办公事，所产生的加油费、过桥费、停车费可以作为管理费用列支吗（加油发票名称写的是我的车的车牌号）

答：《关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。

会计上对于上述费用是可以做费用列支的，但车辆的保险费、购置税、折旧、大修（车价20%以上）不可以扣除，注意：

（1）只要发生的费用真实、合法，就可以作为管理费用列支。

（2）加油发票最好写单位名称，如果写车牌号，建议可以在发票上注明一下再入账。

【纳税实务咨询】

问：我们企业在B地，但在A地提供建筑设计劳务取得收入，请问该收入的营业税纳税地点是在A地还是B地？

解答：《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条第一项规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。根据上述规定，纳税人应就其取得的A地建筑设计劳务收入向机构所在地B地的主管税务机关申报缴纳营业税。

【论坛精华】

管理小故事：午餐时间到了

一次，一位教官应邀向一班学员讲授领导与管理课。他给学员出了一道题目：现在由你们中的任何一人来领导这个班集体，要让大家全部自动走出室外，切记！要让大家心甘情愿！第一位学员不知怎么办才好，只好回到座位。第二位学员起身对全班学员说：“教官要我命令你们都出去，听到没有？”全班没有一个人走出去。

第三位是这么说的：“大家都听好了，现在要打扫教室卫生，请各位离开！”但仍然还有一部分人在室内，他们做为值日生在待命扫地。第四位看了一眼纸片上的题目后，微笑着对大家说：“好了，各位！午餐时间到了，现在下课！”不出数秒，全教室的人走得干干净净。

管理启示：如何说服别人，是一门艺术，在现代管理中，更是如此。管理者用权威来压人或者用一些理由来说服他人，都不会收到良好的效果。只有讲究技巧，让自己的目的与对方的一些意愿和切身利益结合起来，才能说服别人，收到双赢的效果。

【学员心声】

正保会计网校学员 hjasus

2013年12月5日，从下午上班开始，我一直在刷新安徽财政网的查询页面。

下午6点50，查询成功，中级会计实务99，我的眼角有N多翔划过。

我33了，在事业单位从事会计工作。

从03年开始考职称，第一年考初级，会计实务59、经济法基础78。

这个59分是我最大的遗憾，因为最后的综合题，有一题让编制支付贷款利息的分录，我想都没想。

借：管理费用—其他

　　贷：银行存款

分录按我工作时使用的会计准则来说，是正确的。但按考试来说，是错误的。

从04年开始，基本年年报考初级，年年裸考，基本时间都扑在魔兽世界上。期间，结婚、生子。

转眼到了11年，30岁了，还是普工身份，什么职称也没有，心里有点急了，不能这么混日子了。

11年报考了计算机软件水平考试的“信息处理技术员”，2个月没玩游戏，居然高分通过。拿到计算机方面的职称后，单位表示也可以靠这个职称。经过仔细考虑，还是选择了考会计职称，因为作为一个会计，持有的却是计算机方面的职称，会让别人笑话的。

11年底，某天酒后怒报中级财务管理和经济法。

因为我的基础实在太差了，当时拿到书是两眼一抹黑，于是上网找学习方法。

因12年职称考试延期，故时间充裕，财务管理88 经济法75。

由于12年的成绩还好，13年我直接报了CPA的会计和中级的会计，也开通了网校的CPA会计课程。

这一年，一直跟着徐经长老师的基础班到郭建华老师的强化班习题班。

有时听课听得想吐，做郭建华老师的《经典题解》做得想吐，就是这么一遍遍的听课、做习题，我会计入门了，原来不会的题目也会做了。郭老师绕了N个弯子的题目我也会一个个的理顺了。

10月10日，由于个人原因我经过仔细考虑，放弃了CPA，因为英语我实在没办法补的起来了。

其后的半个月，我专心的看中级的书看到26号，直到进考场……

今年已经开通了中华的CTA 财务会计和税收相关法律，希望在网校的陪伴下，顺利取得CTA证书。

这不是终点，这是一个新的起点。