【每日一练】
1.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.设备进口后发生的安装调试费用
D.境外考察费用（单独列明）
2.下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）
A.境内外技术培训及境外考查费用
B.与该货物视为一体的容器费用
C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
3.甲某是一家个人独资企业的业主，2012年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（契税税率为4%）（税法Ⅱ-单选题）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
4.甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额（ ）万元。（财务与会计-单选题）
A.108
B.126
C.198
D.175
5.张某因为不服税务行政机关对自己作出的税务行政处罚，提起行政复议，关于张某在行政复议申请中提供的证据，行政复议机关确定其是否真实无需审查的内容是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.证据是否符合法定形式
B.证据形成的原因
C.发现证据时的环境
D.证据是否为原件、原物
6.A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（ ）。（税务代理实务-多选题）
A.A税务机关
B.W公司
C.W公司的税务代理人
D.W公司的控股母公司
E.W公司所在地政府部门
【答案及解析】
1.答案：B
解析：税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用；下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格：①厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外；②进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的费用；⑤境内外技术培训及境外考察费用。
2.答案：B
解析：《完税价格办法》规定，与该货物视为一体的容器费用应当计入完税价格。
3.答案：C
解析：将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
甲某上述经济事项应缴纳契税＝200×4%＋（200－160）×4%＝9.6（万元）
4.答案：D
解析：关于本题有两种解题思路：一种是按照期初余额＋本期发生额＝期末余额；一种是直接按照期末余额计算。
第一种：
资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；
负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
本题中固定资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异，预计负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异。所以2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额：
66－66/33%×（33%－25%）＋（6600－6000－66/33%）×25%＋100×25%＝50＋400×25%＋25＝175（万元）；
第二种：
2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6600－6000）＋100）]×25%＝175（万元）。
5.答案：A
解析：本题考核税务行政复议的证据的审查。行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下方面审查证据的真实性：证据形成的原因；发现证据时的环境；证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符；提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系；影响证据真实性的其他因素。选项A证明的是证据的合法性。
提示：行政复议机关应当从以下几方面审查证据的合法性：证据是否符合法定形式；证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定；是否有影响证据效力的其他违法情形。
6.答案：ABCD
解析：税务行政复议的参加人有：税务行政复议的申请人，税务行政复议的被申请人，税务行政复议的第三人，税务行政复议的代理人。
