第一部分：什么企业需要全面预算？企业什么时候需要全面预算？
1.从更高的角度认识全面预算【案例导入】
（1）全面预算是战略规划第一步
（2）全面预算是企业经营管理和财务管理的“纲”
（3）确定目标 （4）配置资源
（5）考核标准 （6）控制依据
2.怎样判断全面预算管理的成效
（1）全面预算管理要达到的目标
（2）统一思想行动
（3）规范生产经营秩序
（4）提高资金利用效果
（5）降低成本费用
（6）较好地应对市场变化
3、全面预算是“一把手工程”
（1）谁主持领导全面预算的编制、执行
（2）谁编制预算、执行预算
（3）财务部门在全面预算管理中的地位和作用
4、全面预算的内容选择及流程
（1）工业企业预算内容
全面预算——业务预算、财务预算【案例导入】
业务预算——销售预算、生产预算、成本预算、费用预算【案例】
财务预算——资本预算、现金预算【案例导入】
预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表
（2）商业企业预算内容
商品进价成本及运杂费
（3）房地产企业预算内容
①项目预算、财务预算
②项目预算——项目前期预算、项目整体预算
③预算项目管理【案例导入】
a如何统一全员预算理念
b编制过程中的常见问题解析
c预算执行过程中的常见问题解析
d预算跟踪过程中的常见问题解析
e预算项目管理的关键控制点
5、全面预算的局限性
（1）预算与实际存在差异　　　（2）预算编制讨价还价
（3）预算的编制成为“数字游戏”

第二部分 编制年度预算时财务应该做什么？怎样做？
1、年度预算的编制流程【案例导入】
2、年度经营目标的确定
（1）确定年度经营目标的导向
①战略目标具体化
②可计划，可分解，可量化
③以收入为导向的
④以成本为导向的
⑤以利润为导向的
⑥测算目标利润的具体方法通常有：
a增长百分比法
b量本利分析法
c资产报酬率法(不低于10%)
d战略目标分析法
（2）保证企业的资产安全、完整
①资产的记录与保管一定要彻底分开
②任何资产的流动都必须进行详细的记录
③建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制、惩罚制度以及激励制度

④对资产进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量一致
（3）改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果
①组织精简、权责划分明确
②有良好的信息和沟通体系
③有与岗位相一致的业绩考评制度，形成有效的激励机制
（4）遵守现行法律、法规、行业（或证券）监管规章和企业内部管理制度
①确定年度经营目标的方法与过程
②非财务目标的确定
3、编制专业预算【案例导入】
(1)专业预算的内容与编制
(2)销售预算　　(3)生产预算
(4)成本预算　　(5)费用预算
(6)资本预算　　(7)现金预算
4、分预算
(1)什么是分预算
(2)为什么分预算
5、年度预算的综合平衡
(1)年度预算的审核
(2)年度预算方案的综合平衡
6、年度预算的修改变更
(1)年度预算修改的必要性
(2)年度预算的修改程序
7、年度预算的探讨
(1)年度预算是指标预算
(2)年度预算的主要方法选择
(3)年度预算的精细度选择
不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度，而不是到月度
【综合案例】

第三部分：月度预算时财务应怎样做？执行时应注重什么？
1、月度预算的内容与编制
（1）月度预算是年度预算的执行预算
（2）月度预算的内容
①月度销售预算　　②月度生产预算
③月度成本预算　　④月度费用预算
⑤月度现金收支预算
2、抓好月度预算的核心预算——月度现金收支预算【案例导入】
（1）现金收支预算的地位和作用
①现金收支状况决定和影响企业资金周转状况
②现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低
（2）月度现金收支预算的基本原则
①收支两条线原则　　　②硬预算原则
（3）月度现金收支预算的制定与执行程序
①月度现金支出预算的　　②现金收入预算的
③由总经理主持全公司的现金收支预算方案
④经总经理办公会讨论通过后，交由财务部门控制执行

第四部分 在抓全面预算管理时财务应关注哪几个环节
1、全面预算的执行
（1）预算是方向、预算是承诺、预算是命令
（2）预算执行中的核算工作
（3）预算执行过程中的检查
2、全面预算的考核
（1）预算指标完成情况的考核
（2）预算和执行情况的考核
3、全面预算的分析【案例导入】
（1）因素法　　（2）结构法
（3）时间序列　（4）比例法