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一、营业税改增值税介绍以及对合理避税的影响
（一）营业税改增值税介绍
1、营业税改增值税的行业和税率
2、一般纳税人认定，是认定为一般纳税人税负低还是以小规模纳税人税负低
（二）营业税改增值税对合理避税的影响
1、扩大了免税范围，以前出口服务是不免税的，现在不仅免税而且有些出口服务还可以退税
2、消除了重复纳税，减低企业的总体税负
3、有利于专业化分工，鼓励企业做精、做专
4、有利于转移定价、合理避税
5、案例介绍营改增前后企业合理避税的税负变化
6、营改增对避税的一些不利影响
二、什么是合理避税，合理避税与"偷税"的区别
（一）合理避税介绍
（二）什么是"偷税"和"逃避纳税"
（三）合理避税和"偷税"的区别
（四）合理避税被税务局实施反避税之后的后果
（五）"偷税"和"逃避纳税"的后果
（六）目前企业所常用的所谓"避税"手段及其被稽查的风险
1、收入不入账的风险
2、找发票冲账的风险
3、税务局代开发票
4、争取核定征收
5、争取地方税收返还
（七）企业被税务局稽查的几种主要情形
1、内部人举报
2、因其他案件被协查
3、税务水平明显低于行业平均水平，且没有合理解释
三、主要税收优惠政策介绍以及如何争取享受这些政策，税收优惠并不和你的企业遥不可及，几乎100%的企业都可以享受
（一）主要税收优惠政策介绍
1、技术开发费加计扣除50%，所有的企业都可以享受
2、高新技术企业税收优惠
3、软件和集成电路
4、环保、节能（所得税一至三年免，四至六年减半）
5、农、林、牧、渔（所得税减免）
6、非盈利组织
7、技术开发、技术转让（营业税或增值税免）
（二）我的企业貌似和上述优惠政策根本不沾边，如何能享受这些税收优惠政策？实际案例介绍传统行业的企业如何利用税收优惠政策合理避税
1、某公司转让资产和技术的合理避税
2、某设备制造公司如何利用软件优惠政策合理避税
3、某通信设备制造公司合理避税案例
4、某电子设备制造公司合理避税案例
5、某会计师事务所利用软件优惠政策避税
（三）如何创造条件满足税收优惠政策的要求，高新、软件企业的申请没有想象的那么难，任何一个企业都有自己的技术。
（四）除税收优惠政策之外的一些其他避税空间
1、缴纳个人所得税转为缴纳企业所得税
2、装让房产转为转让股权
3、利用公司分立合理避税
四、如何利用境外公司合理避税
不是只有外贸出口业务的企业才可以运营离岸公司避税，离岸公司没有想象的神秘，维护成本比国内公司更低
（一）离岸公司介绍
1、典型的离岸公司
2、香港、新加坡等离岸公司
（二）如何利用离岸公司避税
1、典型的离岸避税公司架构设计
2、货物贸易如何避税"达芬奇家具"离岸避税案例介绍
3、服务贸易如何避税，案例介绍
五、外资企业常用的避税手段
1、进口专用设备
2、进口关键原材料
4、支付商标使用费、专利费、技术转让费
5、分摊母公司成本
6、借款利息，资本弱化
六、苹果公司如何避税
（一）什么是"荷兰三明治"避税方案设计
（二）App Store（应用商店） 在华是否逃税
七、如何应对税务机关的反避税措施
（一）税务机关的反避税措施介绍
（二）特别纳税调整实施办法
（三）什么是关联申报
（四）什么是转让定价
（五）什么是预约定价
（六）什么是受控外国企业
八、营改增后现代服务业如何应对
（一）现代服务业的特点，营改增的影响
（二）现代服务业如何应对人工成本上升，税负增加
（三）现代服务业如何设计合理避税方案
（四）合理避税方案如何消除老板的担心
（五）如何应对税务机关的稽查
教师简介
刘进波
北京鸿嘉会计师事务所董事长、注册会计师、澳大利亚公共会计师（MIPA）、注册税务师、工商管理硕士（MBA）。十六年会计师事务所从业经验。 任清华科技园特邀财税专家常年为清华科技园园区企业提供培训，税务咨询等专业服务。
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