甲公司适用的所得税税率为25%，2×20年会计与税法核算存在差异的事项如下：（1）因权益结算股份支付确认管理费用150万元，按照税法规定该股份支付以后期间可税前扣除的金额为400万元；（2）因其他权益工具投资公允价值上升确认其他综合收益180万元；（3）因一项应收账款计提坏账准备90万元；（4）因一项公允价值模式计量的投资性房地产确认公允价值变动收益300万元，按照税法规定该房地产每年可税前扣除金_注册会计师会计试题练习

< 2024年 4月 >

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1、

甲公司适用的所得税税率为25%，2×20年会计与税法核算存在差异的事项如下：（1）因权益结算股份支付确认管理费用150万元，按照税法规定该股份支付以后期间可税前扣除的金额为400万元；（2）因其他权益工具投资公允价值上升确认其他综合收益180万元；（3）因一项应收账款计提坏账准备90万元；（4）因一项公允价值模式计量的投资性房地产确认公允价值变动收益300万元，按照税法规定该房地产每年可税前扣除金额为120万元。假定不存在期初余额和其他差异，未来期间有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认的递延所得税费用为（　）。

45万元

82.5万元

－17.5万元

90万元

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