甲公司的所得税税率为25%，2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋厂房与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议｡租赁期内的不含税租金为每年2000万元，于每年年末支付；增量借款利率为每年5%｡甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧｡假定税法认定该项租赁为经营租赁，即使用权资产和租赁负债的计税基础为0，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。已知：（P/A，5%_注册会计师会计试题练习

< 2024年 5月 >

日一二三四五六 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

专家每周点评

《会计》2024-05-06专家点评《会计》2024-04-29专家点评《会计》2024-04-22专家点评

知识点：

做题0人正确率0%

【单选题】

收藏
纠错

1、

甲公司的所得税税率为25%，2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋厂房与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议｡租赁期内的不含税租金为每年2000万元，于每年年末支付；增量借款利率为每年5%｡甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧｡假定税法认定该项租赁为经营租赁，即使用权资产和租赁负债的计税基础为0，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。已知：（P/A，5%，3）＝2.7232。不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是（　）。

使用权资产的入账价值为5446.4万元

甲公司在2×21年1月1日应分别确认递延所得税资产1361.6万元和递延所得税负债1361.6万元

甲公司在2×21年12月31日应分别转回递延所得税资产453.87万元和递延所得税负债453.87万元

甲公司应在2×21年12月31日针对上述事项确认递延所得税收益21.95万元

提交答案显示答案