最新纳税申报实例讲解（第 49 期）

课程体系

主要内容

课程收益

版块一

税法基础知识入门

一、报税期限

二、报税的方法

三、添加报税人员

四、怎样查询企业当期申报税种

作为税法的基础版块，让学员全面掌握税法入门知识。

版块二

数电发票的开具方法

一、数电发票概述

    1、什么是数电发票

    2、数电发票的样式

二、销售方，如何开具数电发票

    1、开具蓝字数电发票

    2、开具红字数电发票

    3、数电发票红冲操作总结

三、受票方，收到数电发票处理

    1、登录

    2、抵扣勾选

    3、不抵扣勾选

    4、抵扣勾选统计

每一步操作都配有截图，让学员跟着老师的认真讲解，迅速掌握开票信息维护、蓝字发票和红字发票的开具方法。

版块三

报税前准备工作

一、进项税的认证勾选

    1、网上电子税务局勾选认证

    2、增值税发票综合服务平台勾选认证

    （1）发票抵扣勾选      

    （2）发票批量勾选

    （3）发票批量抵扣撤销勾选

二、销项税的统计抄送

    1、什么是抄报税？

    2、自动抄税

    3、手动抄税

    4、申报增值税时提示”未抄报税“，怎么处理？

    5、 逾期未抄报税会有什么影响？怎么解决？

销项税抄送和进项税认证勾选是报税前的必做准备工作，此版块逐步讲解了操作方法，让学员踏实掌握报税前准备工作。

版块四

全税种纳税申报（实例讲解）

一、月度申报：增值税主附税纳税申报

    1、一般纳税人主附税纳税申报（实例讲解）

    （1）增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）

    （2）增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细表）

    （3）增值税及附加税费申报表附列资料二（本期进项税额明细表）

    （4）增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表）

    （5）增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税额情况表）

     2、小规模纳税人主附税纳税申报（实例讲解）

    （1）增值税及纳附加税费申报表（小规模纳税人适用）

    （2）增值税及附加税费申报表附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

    （3）增值税及附加税费申报表附列资料（二）（附加税费情况表）

二、季度申报：

    1、资产负债表（已执行新收入准则）

    2、利润表（已执行新收入准则）

三、月/季度申报：A类居民查账征收所得税

    1、资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表

    2、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

四、月/季度申报：财产行为税合并申报（印花税）

财产和行为税纳税申报（印花税）

1、详细讲解月度/季度/年度纳税申报操作

2、包括增值税一般纳税人、小规模纳税人主附税纳税申报

3、按照新准则填写季度财务报表，包含资产负债表和利润表

4、讲解财务行为税合并申报表，强调了印花税的核算和申报

版块五

纳税申报后事项

一、税款缴纳

二、报表查询和打印

三、纳税更正

四、数据清卡

详细讲解了纳税申报后需要做的工作及其注意事项

版块六

“金税四期”纳税申报热点问题

1、企业以劳务派遣方式接受用工，所发生的费用，如何在企业所得税税前扣除？

2、增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额？

3、企业出租房产，如何计算缴纳房产税？

4、年中接受了单位的培训，取得了结业证书，能不能享受职业资格继续教育个人所得税专项附加扣除？

5、同一重点群体人员或自主就业退役士兵开办多家个体工商户能否都享受重点群体或退役士兵就业创业税收优惠？

6、独生子女，且父母都已年满60周岁，每月可享受赡养老人专项附加扣除的标准是6000元吗？

7、已开具的数电发票是否可以作废？

8、我公司是一家外贸企业，三个月前出口的一批货物已经办理退税，现在因质量问题退回来了，应该如何处理？

9、如何理解纳税人只能享受一次个人所得税住房贷款利息专项附加扣除？

10、餐厅将外购未加工货物直接与外卖食品一起售卖，应如何缴纳增值税？

11、个人所得税专项附加扣除额是否可以结转扣除？

12、纳税人是不是只有住院的医疗支出才能享受大病医疗专项附加扣除，没住院的医疗支出不能享受扣除？

13、纳税人错误确认数电发票用途后，如何向主管税务机关申请更正？

14、按月申报的增值税小规模纳税人，为客户开具发票时无法确认当月总收入是否会超过10万元，请问要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票？

15、个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？

16、纳税人代开增值税专用发票后冲红，当季度销售额未超过30万时，已经缴纳的税款是否可以申请退还？

17、增值税小规模纳税人跨市提供建筑服务，月度工程额超过10万元，季度不超过30万元，需要预缴增值税吗？

18、缴费人现在是否可以继续享受残疾人就业保障金分档减缴政策？

19、出口退（免）税备案单证保存期是多久？

20、 纳税人在增值税申报期内如何使用当月数电发票总额度？

21、目前数电发票有哪些交付方式？

22、小型微利企业的从业人数和资产总额如何计算？

23、哪些税费可以享受“六税两费”减免优惠？

24、缴费人现在是否可以继续享受在职职工人数在30人(含)以下免征残疾人就业保障金的政策？

25、个人股权转让需向税务局提供什么资料？

26、通过电子税务局发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？

27、享受住房贷款利息专项附加扣除需要填报什么信息？

28、用人单位（含企业和机关事业单位）社保费征期是如何规定的？

29、合租住房可以分别享受住房租金专项附加扣除政策吗？

30、小微企业申报缴纳房产税和城镇土地使用税是否有减半优惠政策？

31、我公司是一家出口企业，现因经营不善需要注销税务登记，是否需要办理出口退（免）税备案撤回？

32、企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？

33、向消费者个人销售货物能开具专用发票吗？

34、夫妻同时有大病医疗支出，如果都在丈夫一方扣除，扣除限额是多少？

35、寒暑假算不算在子女教育专项附加扣除的扣除期间内？

本版块总结了“金税四期”纳税申报热点问题，通过大量的实例全方位解决在纳税申报过程中常常遇到的问题，让学员迅速提高税务技能，轻松完成纳税申报。

版块七

“金税四期”税务稽查常见切入点

1、企业社保缴纳问题

2、虚假开户

3、税负率异常

4、常年亏损企业

5、空壳企业

6、检查营业收入

7、冒名开户

8、库存与账实不符

9、采购异常

10、纳税申报预警

11、申报异常

12、个人资产

13、企业成本费用

14、企业利润合理性

15、发票问题

“金税四期”上线后，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

此版块通过16个角度精准锁定税务稽查的重点，让学员在应对税务稽查时游刃有余。