初级-财政税收（2023） - 正保会计网校(原中华会计网校)免费试听课堂

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第三章　财政收入概述 2025

23:22 第01讲　财政收入的规模

第一章　财政的概念与职能 2024

33:46 第01讲　财政的概念与职能

第一章　财政的概念与职能 2024

16:41 第01讲　财政产生的条件

全部讲义

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　　一、考试特点
　　（一）经济专业技术资格考试介绍
　　根据《经济专业技术资格考试实施办法》的相关规定：初级、中级经济专业技术资格考试均设置《经济基础知识》和《专业知识和实务》两个科目。其中，《经济基础知识》为公共科目，《专业知识和实务》为专业科目。经济专业技术资格考试均设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别，考生在报名时可根据工作需要选择其一。
　　初级、中级经济专业技术资格考试成绩实行2年为一个周期的滚动管理方法，应试人员须在两个考试年度内通过全部应试科目，方可取得相应级别经济专业技术资格证书。

　　（二）《财政税收专业知识和实务》考试题型、题量

题型	单选题	多选题	案例题
题量	60×1	20×2	20×2
分值	60分	40分	40分
总分	140分	合格	一般为84分
特点	每题4个备选项，只有1个最符合题意	每题5个备选项，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分	由单选或多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分

　　（三）考试时间：一般是7-8月报名，11月中下旬考试，考后2个月左右查询成绩。
　　以2022年经济师考试时间为参考：

第一批	2022年11月12日上午 8:30-10:00　经济基础 10:40-12:10　专业知识
第二批	2022年11月12日下午 14:00-15:30　经济基础 16:10-17:40　专业知识
第三批	2022年11月13日上午 8:30-10:00　经济基础 10:40-12:10　专业知识
第四批	2022年11月13日下午 14:00-15:30　经济基础 16:10-17:40　专业知识

　　（四）考试形式：机考！
　　优势：不用大量书写文字，各种题目均以选择题形式出现。
　　劣势：考试强度大，时间紧张。
　　（五）考情分析
　　1.教材内容多，考核全面——全书各个章节中章章有题，考试内容覆盖面广，要求在基础班学习阶段要全面复习。
　　2.重点突出——税收部分考试所占分数能达到60％以上！其中重点章节为第四章、第五章、第六章和第七章，每年的卷面上的案例题全部来自这四章的内容。
　　3.考试试题灵活，考查细节；专业性强，计算量较大。
　　4.考新考变是趋势。每年教材更新及变动的部分，在当年的考试中一定有所体现。学习过程中要关注新增内容及变化内容。

　　
　　二、教材框架

教材分两大部分	共十章
第一部分　财政部分	第一章　财政的概念与职能
	第二章　财政支出理论与内容
	第三章　财政收入概述
	第八章　政府非税收入
	第九章　公债
	第十章　政府预算管理
第二部分　税收部分	第四章　税收基础知识
	第五章　货物和劳务税制度
	第六章　所得税制度
	第七章　其他税收制度

　　第一章　财政的概念与职能

第一节　财政产生的条件	财政产生的经济条件、政治条件
第二节　市场效率、市场失灵与政府干预	市场效率、市场失灵、政府干预
第三节　财政的概念与特征	公共物品、财政的一般特征、财政概念的一般表述
第四节　财政的职能	资源配置职能（变化较大）、收入分配职能、经济稳定职能

　　第二章　财政支出理论与内容

第一节　财政产生概述	财政支出的概念、财政支出的范围、财政支出的公平与效率
第二节　财政支出的分类	财政支出的不同分类【按具体用途、级次、政府职能、在社会再生产中的作用、经济性质等】
第三节　财政支出的原则	量入为出、收支结合；统筹兼顾、全面安排；厉行节约、讲求效益
第四节　购买性支出	购买性支出的一般性分析（政府消费性支出及投资性支出与经济运行）；政府消费性支出（行政管理支出、国防支出、教育、文化、科学技术和医疗卫生支出）、政府投资性支出（政府投资的范围与特点、基础产业发展与财政投融资、财政农业支出）
第五节　转移性支出	社会保障支出、财政补贴支出、税收支出

　　第三章　财政收入概述

第一节　财政收入的含义与分类	含义、分类
第二节　财政收入的规模与结构	财政收入规模、财政收入结构
第三节　组织财政收入的原则	从发展经济入手，增加财政收入原则；利益兼顾原则；合理负担原则；公平与效率兼顾原则
第四节　财政收入效应	财政收入效应的含义、财政收入对经济的影响

　　第四章　税收基础知识

第一节　税收概述	概念、特征、职能
第二节　税制要素	税收相关主体、征税对象、税率、减免税、纳税环节、纳税期限
第三节　税收分类	五种分类（按征税对象、征税标准、税收与价格的关系、税收负担能否转嫁、税收管理权限）
第四节　税制结构	税制结构的概念、我国现行税制结构、深化税制改革
第五节　税收征收管理	税收征收管理制度（“五证合一、一照一码”登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、法律责任）

　　第五章　货物和劳务税制度

第一节　增值税制	纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理
第二节　消费税制	纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理
第三节　关税制	纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理

　　第六章　所得税制度

第一节　企业所得税制	纳税人、征税范围、税率、计税依据、收入确认、税前扣除、资产的税务处理、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理
第二节　个人所得税制	纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理

　　第七章　其他税收制度

第一节　财产税制	房产税、契税、车船税
第二节　资源税制	资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税
第三节　行为、目的税制	印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、烟叶税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税

　　第八章　政府非税收入

第一节　政府非税收入概述	概念与特点、性质与种类
第二节　取得政府非税收入的理论依据	公共物品、外部经济、国有产权
第三节　政府非税收入的管理	分类分级管理、分成管理、收缴管理、票据管理、预算管理、监督检查、法制建设

　　第九章　公　债

第一节　公债概述	含义、特征、功能、分类
第二节　公债的规模与结构	含义、负担、限度及衡量指标、结构
第三节　公债的发行	发行和推销机构、发行价格、发行方式、公债的利率
第四节　公债的偿还	偿还方式、付息方式、偿债的资金来源

　　第十章　政府预算管理

第一节　政府预算概述	概念、基本特征、期限与组成
第二节　政府收支分类	分类的一般方法、分类的主要内容
第三节　政府预算编制的管理	政府预算编制的原则、部门设置与程序；政府预算收支测算的基本方法；部门预算的编制及管理；跨年度预算平衡机制；地方债务预算管理；总预算的编制；政府预算的审批标准
第四节　政府预算执行的管理	政府预算执行的组织体系及其职责、预算收支的执行、预算执行中的调整和调剂
第五节　政府决算与绩效管理	决算草案的编制、审查批准、绩效管理
第六节　财政核心业务一体化管理	预算管理一体化的主要内容（全国政府预算管理一体化、各部门预算管理一体化、预算全过程管理一体化、预算项目全生命周期管理一体化、全国预算数据管理一体化）；预算管理一体化的主要管理机制；预算管理一体化系统组成（基础信息管理、项目库管理、预算编制、预算批复、预算调整和调剂、预算执行、会计核算、决算和财务报告）
第七节　政府预算违法行为的法律责任	追究行政责任；降级、撤职、开除处分；撤职、开除处分；依法给予处分；追究刑事责任

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