【每日一练】
1.甲企业为建筑安装公司，2011年10月发生以下业务：（1）将自建的一栋楼房出售，取得销售收入5000万元，该楼房成本为2000万元；（2）两年前以办公楼投资入股共担风险，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元；（3）将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，抵押期间供银行使用，当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为（ ）万元。（建筑业利润率为10%）（税法Ⅰ-单选题）
A.302.50
B.337.11
C.325.54
D.339.61
2.下列关于企业所得税的说法中正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）
A.企业所得税是对我国境内的企业的生产经营所得和其他所得征收的，其他组织不缴纳企业所得税
B.企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入
C.各国企业所得税的税率结构分为两类：一是比例税率，二是定额税率
D.企业所得税的直接计税依据是企业的会计利润总额
E.各国普遍注重对企业所得税税收优惠政策的应用，不仅采用直接的减免税，更注意应用间接的优惠政策
3.甲股份有限公司2007年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008年3月30日，实际对外公布的日期为2008年4月3日。该公司2008年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。（财务与会计-多选题）
A.3月1日发现2007年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C.4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2008年1月5日与丁公司签订
E.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2007年末确认预计负债800万元
4.下列行政机关决定实施查封、扣押符合《行政强制法》规定的是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.甲机关派出一个执法人员实施查封、扣押
B.乙机关执法人员制作并当场交付了查封、扣押决定书和清单
C.丙机关执法人员拒绝听取当事人的陈述和申辩
D.丁机关执法人员事后补做了现场笔录
5.某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票
B.从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张
C.外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失
D.为职工活动室外购乒乓球台
【答案及解析】
1.答案：C
解析：纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税，建筑劳务应纳营业税＝2000×（1＋10%）/（1－3%）×3%＝68.04（万元）；销售不动产应纳营业税＝5000×5%＝250（万元）。将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税；将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税＝150×5%＝7.5（万元）。甲企业应纳营业税＝68.04＋250＋7.5＝325.54（万元）
2.答案：BE
解析：选项A的表述不正确,企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税；选项C表述不正确，各国企业所得税的税率结构分为两类：一是比例税率，如法国、澳大利亚、波兰、新西兰、新加坡等国。二是累进税率，实行累进税率的国家虽然在级距、税率档次的设计上不相一致，但绝大多数国家采用超额累进税率，如瑞士联邦所得税、美国所得税。选项D表述不正确，企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它以利润为主要依据，但不是直接意义上的会计利润。
3.答案：AE
解析：选项AE符合日后调整事项的定义和特征，属于调整事项。选项BCD均属于日后非调整事项。注意选项C，由于借款合同重大，需要重新确定财务报表对外公布的日期，所以也属于日后非调整事项。
4.答案：B
解析：本题考核行政强制措施实施的一般规定。行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：（1）实施前须向行政机关负责人报告并经批准；（2）由两名以上行政执法人员实施；（3）出示执法身份证件；（4）通知当事人到场；（5）当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径；（6）听取当事人的陈述和申辩；（7）制作现场笔录；（8）现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明；（9）当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章；（10）法律、法规规定的其他程序。
5.答案：D
解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。
