【每日一练】
1.以下对于营业税税率的表述中，正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.旅游景点经营索道取得的收入按5%
B.建筑设计收入按5%
C.广播电视传输收入按3%
D.金融保险业按5%
E.广告业按3%
2.下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
B.广告公司支付的灯箱广告制作费
C.物业公司代业主支付的水电费
D.单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的折扣额
E.纳税人从事无船承运业务发生的海运费
3.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）
A.居民企业来源于境内、境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得
4.某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2009年度利润总额为100000元，新增可抵扣暂时性差异为20000元。经计算，该企业2009年度应交所得税为30000元。则该企业2009年度的所得税费用为（ ）元。（财务与会计-单选题）
A.33000
B.30000
C.35000
D.25000
5.甲县乙镇派出所对违反治安管理的张某处以罚款500元，张某不服该处罚决定，遂提起行政复议。根据法律规定，本案中复议被申请人是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.甲县公安局
B.乙镇派出所
C.乙镇政府
D.甲县县政府
6.某企业为增值税一般纳税人，2012年生产购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.借：原材料10000
应付职工薪酬—职工福利费11700
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款23400
B.借：原材料10000
应付职工薪酬—职工福利费10000
应交税费—应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款23400
C.借：原材料10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
管理费用11700
贷：银行存款23400
D.借：原材料10000
管理费用10000
应交税费—应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款23400
【答案及解析】
1.答案：ABCD
解析：广播电视传输收入属于文化体育业，适用3%的税率；广告业属于服务业，适用5%税率。
2.答案：CDE
解析：金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金是不能从营业额中扣除的；从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额，不能减除广告制作费。
3.答案：C
解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税对象。
4.答案：D
解析：发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5000元（20000×25%），2009年度所得税费用＝30000－5000＝25000（元）。
5.答案：B
解析：本题考核行政复议被申请人的确定。政府工作部门依法设立的派出机构未经法律、法规授权，对外以自己名义作出的具体行政行为，设立该派出机构的政府工作部门为被申请人。但是，如果法律、法规对派出机构有授权，该派出机构以自己的名义作出具体行政行为的，则该派出机构是被申请人。经过《治安管理处罚法》的授权，派出所对警告、500元（包括500元）以下的罚款有行政处罚权，可以以自己的名义作出处罚决定，所以应以乙镇派出所作为行政复议的被申请人。
6.答案：A
解析：企业购进生产用原材料，可以依法抵扣进项税额，集体福利用设备，不得抵扣进项税额，应当价税合计计入职工福利费中开支。
