【会计实务交流】

增值税的计算和会计处理

咨询：增值税一般纳税人及小规模纳税人，如何计算销售税费以及会计分录？

解答：通常的做法为

一般纳税人：

应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出，月末将应交增值税做分录

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—未交增值税

小规模纳税人：

应交增值税额＝销售收入/（1＋3%）×3%

确认销售收入的时候

借：应收账款、银行存款等

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税费—未交增值税

【纳税实务咨询】

我取得了一笔偶然所得，发放所得的单位未代扣代缴，而且我的居住地与身份证上的户籍所在地也不一致。请问，我应该在哪里申报缴纳该项目的个人所得税？

解答：《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发[2006]162号）规定，除文件规定的情形外，纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。因此，上述个人应该向取得所得的所在地地税机关申报缴纳个人所得税。

【论坛精华】

有效绩效管理的特征

1、支持组织的战略与目标；

2、牵引符合组织核心价值的员工行为；

3、客观定义并促使员工明确绩效目标；

4、绩效目标的评估标准客观而清楚；

5、促进管理者与下属平等、有效沟通与交流；

6、鼓励/促进个人发展；

7、与工资/奖惩等激励相联系。

【学员心声】

2013年会计职称考试成绩公布，网校学员查分后怀着激动与欣喜的心情，纷纷发表学员心声表达自己的感激之情！以下是学员发表的内容，与考生共勉！

网校学员：zhuanyunzhu8282

好兴奋！一次性通过了中级会计职称考试，两门83分，一门80分，比想象的分数要高。我会计毕业后一直没有从事会计工作，现在已经当妈妈了，当时刚学习中级职称的时候觉得异常吃力，科目名称和借贷都搞不清楚了，后来会计基础跟着徐经长老师学习，考试前又上了郭建华老师的强化提高班，忽然感觉豁然开朗，郭老师的课简直就是为考试而生的，紧扣考试大纲，总结各种考试情况，连最怕的合并报表，临考试的时候都觉得异常容易。财务管理的陈华亭老师幽默风趣，公式记忆法通俗易懂，让我很容易喜欢上这门枯燥的课程，但是此学科一定要多做课后练习题，不练习和没学一样。经济法我换了好几个老师，最后听了苏苏老师的课，她的课要点清晰，前后关联，记忆起来轻松连贯，基本上听了她的课，课后就不用太费力去看书了。后来的习题班跟着游文丽老师学习，她把全书要点再次总结，随后做题，有助于加强考前的记忆。总之一句话，如果没有在正保会计网校的学习，我觉得通过中级职称对我来说真的是难上加难，基本上是不可能通过的。谢谢所有的老师，你们的辛勤付出换来了我考试的成功！

网校学员：ZJQYLCK11597

我是一位高龄考生，今年刚好过半百（1964年），只有初中文化。今年我虽然只报考一门中级会计实务，而且分数只考了60分，但还是要感谢正保会计网校的郭建华和徐经长两位老师的精心指导。没有网校这样的平台，向我们这种年龄高，又没有文化基础的考生怎么可能考得及格呢？因为今年我客观题没有考好，原想不可能考得了60分。