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税务师
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知识点:
采用直接收款方法销售货物,如果客户尚未接收到该商品,但企业已经收到销售款时,会计上不确认收入,但增值税的纳税义务已经发生,应予纳税
采用托收承付方式销售货物,企业在发出货物并办妥托收手续的当天,增值税纳税义务已经发生,如果企业在收款时,客户尚未接收到该商品,则会计上不应确认收入
采用分期收款方式,客户已接受商品,由于未到合同约定的收款时间,会计上确认收入,但增值税纳税义务尚未发生,应先计入“应交税费——待转销项税额”科目中
采用委托其他纳税人代销货物,在发出货物满180天的当天,货物并未销售给第三方,会计上应确认收入,增值税纳税义务也同时发生
采用预收货款方式,生产销售工期超过12个月的大型机械设备,在货物发出的当天,其增值税纳税义务发生,会计应按照履约进度确定收入
上次做到:icon
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