知识点：初级《审计专业相关知识》金融体系（第二节）

小编为大家总结的是2019年初级《审计专业相关知识》第一部分第三章第二节（金融体系）的知识点，还未开始2020年初级审计师考试备考的同学可参考以下内容，提前学习，其他章节内容小编将为大家陆续更新，请大家持续关注！

第一部分　宏观经济学基础——第三章　货币政策分析

第02讲　金融体系、货币政策分析

第二节　金融体系

知识点：金融市场

（一）金融市场的要素——客体、主体、工具、价格

1.金融市场交易客体——货币资金，金融交易大多只表现为货币资金使用权的转移。

2.金融市场交易主体

3.金融工具

（1）根据金融主体分类

（2）根据交易期限分类

4.利率——金融市场交易的“价格”，各种利率在一般情况下，呈同方向的变化趋势。

（二）金融市场类型

1.金融交易的期限

2.金融交易的交割期限期货市场

（三）金融市场的功能

1.直接功能：调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺。

2.间接功能：通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合，促进经济效益的提高。

3.功能实现条件：充分信息、完全由市场供求决定的价格。

知识点：金融机构

（一）金融机构体系的一般构成

1.中央银行——现代各国金融系统的核心，其职能包括：

（1）发行的银行：垄断货币发行。

（2）银行的银行：为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人。

（3）政府的银行：管理国家金融。

2.商业银行

以盈利为目的，直接面向企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构，以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。

3.专业银行

专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务，如储蓄银行、进出口信贷银行等。

4.投资银行

专门对工商企业办理投资和长期信贷业务，资金来源主要靠发行自己的股票和债券来筹集，主要业务包括：

（1）对企业的股票和债券进行直接投资；

（2）发放中长期贷款； 

（3）为工商企业代办发行或包销股票和债券；

（4）参与企业的创建和改组活动；

（5）为企业提供投资和财务咨询服务等。

5.非银行金融机构

如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金、互联网金融等。

（二）金融机构在现代经济中的作用——专业化的融资中介人

1.资金融通：作为存款人和贷款人中介，通过吸收存款或发行融资证券汇集资金，通过信贷等方式投向需要资金的社会各部门，使融资双方的融资交易活动顺利进行，促进资金流动。

2.降低融资成本：通过规模经营和专业化运作，合理控制利率并节约融资交易费用，在一定程度上降低融资交易中的融资成本。

3.提供金融风险转移和管理服务。

（三）我国现行金融机构

1.中央银行——中国人民银行

2.商业银行

（1）大型国有商业银行——五大商业银行

中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行（第一家股份制商业银行）

（2）全国性中小型股份制商业银行（如招商银行、华夏银行）

（3）其他商业银行

（4）网上银行（无形的电子银行——虚拟银行、传统银行利用互联网为客户提供在线服务）

3.政策性银行
　　由政府设立，以贯彻产业政策、区域发展政策为目的，不以营利为目的，资金来源主要靠发行政策性金融债券及财政拨付。

（1）国家开发银行：主要为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持；

（2）中国进出口银行：主要为扩大我国机电产品和成套设备出口等提供政策性金融服务；

（3）中国农业发展银行：主要为农副产品收购、农业和农村经济发展等提供资金支持。

4.非银行金融机构

保险公司、信托投资公司、证券公司、农村和城市信用合作社、在华外资合资金融机构、互联网金融等。

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