新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
知识点：初级《审计理论与实务》销售与收款循环内部控制测试
今天整理的初级《审计理论与实务》学习内容是第二部分第一章第二节（销售与收款循环内部控制测试）的知识点，已经开始了2020年初级审计师考试备考的同学可参考以下内容，提前学习，其他章节内容小编将为大家陆续更新，请大家持续关注！
第02讲 营业收入审计目标和方法
第二节 销售与收款循环内部控制测试（2019年改写）
1.了解并描述该循环的内部控制
方法：调查表法、流程图法、文字描述法
2.检查不相容职责的划分
3.检查信息系统的运行
（1）检查系统中自动生成销货单的生成逻辑，是否确实满足了客户范围及其信用控制的要求。
（2）检查系统内发运凭单的生成逻辑及发运凭证是否连续编号；检查例外报告及跟进情况。
（3）检查系统生成发票的逻辑；检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价文档是否被用来生成发票；询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权及现有的版本是否正在被使用；检查有关程序更改的复核审批手续。
（4）检查系统中销货单记录的逻辑；检查系统销售入账记录的生成逻辑，对于手工调节项目进行检查，并调查原因是否合理。
（5）检查系统中的对应关系审核设置是否合理。
（6）检查财务系统计算账龄分析表的规则是否正确。
4.对可能发生错报的环节测试内部控制制度执行情况
（1）订单处理和赊销的信用控制环节。
（2）发运产品环节。
（3）开具发票环节。
（4）记录赊销环节。
（5）记录应收账款的收款环节。
（6）坏账准备计提及坏账核销环节。
（7）记录现金销售环节。
用的方法：询问、检查、观察
注意：检查对例外事项的记录及无法核对事项的解决情况；相关人员签名。
5.评价销售与收款循环内部控制
审计人员确定对内部控制的信赖程度，指出内部控制存在的薄弱环节与失控点，评价控制风险，明确实质性测试的范围与重点，必要时调整或修订审计计划。
以上内容均来自2019年审计师网校辅导班老师讲解内容，成为付费学员就可查看更多讲义、习题与课程！网校老师帮你抓重点、提炼考点！快去入手吧！立即购买>>
相关阅读：
今年正保会计网校上线了"梦想成真系列"的辅导书，《必刷金题》！正在预售中，各位学员们快来行动吧！购买审计师《必刷金题》还赠送应试指导哦！
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号