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2017初级职称《初级会计实务》知识点:负债填列说明

来源: 中华会计网校 编辑: 2017/01/13 14:47:36  字体:

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“未分配利润”项目,反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。

【小结】资产负债表编制

项目

编制说明

货币资金 库存现金+银行存款+其他货币资金
交易性金融资产 根据总账直接填写
应收票据 账面余额-坏账准备
应收账款 (应收账款+预收账款)明细账借方余额-坏账准备
预付款项 (应付账款+预付账款)明细账借方余额-坏账准备
存货 原材料、在途物资、周转材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、生产成本、委托代销商品等
材料成本差异:借加贷减
存货跌价准备:减
长期股权投资 账面余额-减值准备
固定资产 账面余额-累计折旧-固定资产减值准备
在建工程 账面余额-减值准备
无形资产 账面余额-累计摊销-无形资产减值准备
一年内到期的非流动资产 一年内到期的长期待摊费用等
短期借款 根据总账直接填写
应付账款 (应付账款+预付账款)明细账贷方余额
应付票据 根据总账直接填写
预收款项 (应收账款+预收账款)明细账贷方余额
应付职工薪酬 根据总账直接填写
应交税费 根据总账直接填写 
应付利息 根据总账直接填写 
一年内到期的非流动负债 一年内到期的长期借款等
实收资本  根据总账直接填写
盈余公积  根据总账直接填写
未分配利润 本年利润 ± 利润分配

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