新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
初级《经济法基础》每日一练：企业所得税的计算（9.27）
亲爱的伙伴们，准备2019年初级会计职称考试，你做好百分之百的准备了吗？为了帮助大家更加自信地应对19年会计初级考试，正保会计网校特意为您准备了初级会计职称每日一练题目。
每日一练以知识点为单元，通过碎片化的练习分解帮助大家理解各个知识点。以下是《经济法基础》每日一练，快来学习吧！
单选题
某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、12.5
B、12.55
C、13.45
D、16.25
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额＝利润总额×12%＝40×12%＝4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5－4.8＝0.2（万元）。应纳税额＝（50＋0.2）×25%＝12.55（万元）。【易错提示】熟记各类费用扣除标准计算中的“基数”，业务招待费和广告宣传费的限额计算基数为“销售（营业）收入”，企业所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是“利润总额”，个人所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是取得某项收入的“应纳税所得额”，本题如为个人捐赠即可全额扣除。《应试指南》163页。
初级职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号