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下列各项中,不得扣除的是

来源: 中华会计网校 编辑:小懒啊 2019/10/28 18:27:06  字体:

不定项选择题

甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

(1)销售产品收入2 000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。

(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。

(5)预缴企业所得税税款33万元。

(6)全年利润总额为190万元。

已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(4)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是( )。

A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

B.预缴企业所得税税款33万元

C.缴纳税收滞纳金1万元

D.非广告性赞助支出3万元

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

本题考核“不得税前扣除项目”。

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