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2020年国际内审师考纲变化:《内部审计实务》

来源: 中华会计网校 编辑:小编 2020/03/18 15:25:57  字体:

国际内审师考试大纲是覆盖出题范围的概括和总结,可以帮助考生了解为展现内部审计专业能力并取得 CIA 资格,自2020年6月考试起,将实施新大纲,本次大纲对三大科目的考试内容均进行了相对的调整,以下为CIA第二科目《内部审计实务》的考纲变化情况。

CIA考试第二部分:内部审计实务

修订后的 CIA 考试第二部分包括四个领域的内容,重点关注:

(1)管理内部审计活动;

(2)计划审计业务;

(3)实施审计业务;

(4)沟通审计结果和监督改进。

第二部分主要测试考生是否具备与工作标准(标准 2000、2200、2300、2400、2500 和 2600 系列)以及当前内部审计实务相关的知识、技能和能力。

CIA 考试第二部分大纲变动情况:

以下是对 CIA 考试第二部分大纲变动情况的概述。例如,现行 CIA 考试第二部分大纲只包含三个领域的内容,修订版大纲包含四个领域的内容。考试题量和时长没有发生变化,依然是 100 题和 120 分钟

现行版本

I.管理内部审计职能(40-50%)

II.管理单项审计业务(40-50%)

Ⅲ.舞弊风险和控制(5-15%)

修订版本

I.管理内部审计活动(20%)

II.计划审计业务(20%)

Ⅲ.实施审计业务(40%)

IV.沟通审计结果和监督改进(20%)

对第二部分大纲的修订还有一些值得注意的特点:

· 大纲内容与 IIA《标准》中的工作标准部分保持高度一致;

· 涉及首席审计执行官有义务评估剩余风险并就对风险的接受进行沟通;

· 大纲中占比最大的领域为“实施审计业务”(40%);

· 考试中部分内容要求考生基本理解相关概念,还有部分内容要求考生精通相关知识和技能。


·CIA考试第二部分修订版考试大纲·

领域认知水平
I管理内部审计活动(20%)
1.内部审计的运营
A描述有关计划、组织、指导和监督内部审计运营的政策和流程基础
B理解内部审计活动的行政工作(如预算、资源管理、招募、人员配置等)基础
2.制定以风险为基础的内部审计计划
A确定潜在的审计业务来源(审计范围、审计周期需求、管理层的要求、监管要求、相关市场和行业走向、新出现的问题等)基础
B确定风险管理框架,用于评估风险,并根据风险评估的结果确定审计业务的重点基础
C理解确认业务的种类(风险和控制评估、第三方审计和合同审计、安全与保密、绩效和质量审计、关键绩效指标、运营审计、财务和合规审计等)精通
D理解旨在提供意见和建议的咨询业务的种类(培训、系统设计、系统开发、尽职调查、保密、对标分析、内部控制评估、流程设计等)精通
E描述内部审计与外部审计、监管机构以及其他内部确认职能部门之间的协作,以及内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性基础
3.与高级管理层和董事会沟通并向其报告
A了解首席审计执行官负责向高级管理层和董事会报告年度审计计划,并寻求获得董事会的批准基础
B确定重大风险的暴露、控制和治理,以便首席审计执行官向董事会报告基础
C了解首席审计执行官负责向高级管理层报告组织内部控制和风险管理程序的整体有效性基础
D了解首席审计执行官定期与高级管理层和董事会沟通的内部审计关键绩效指标基础
II计划审计业务(20%)
1.制定计划
A确定审计业务的目标、评估标准和业务范围精通
B制定业务计划,确保能够识别关键的风险和控制精通
C对每个审计领域开展具体风险评估,包括评估风险和控制因素,并确定其重要程度精通
D确定审计业务流程,编制审计工作方案精通
E确定审计业务所需的人员和资源水平精通
III执行审计业务(40%)
1.信息收集
A收集并检查相关信息(检查之前的审计报告和数据、开展穿行测试、访谈、观察等),并将其作为对审计业务领域进行初步调查的一项内容精通
B编制检查清单以及风险和控制调查问卷,并将其作为对审计业务领域进行初步调查的一项内容精通
C运用适当的抽样(非统计抽样、判断抽样、发现抽样等)和数据分析技巧精通
2.分析和评估
A运用计算机辅助审计工具和技能(数据挖掘和提取、持续监控、自动化工作底稿、内置审计模块等)精通
B评估潜在证据来源的相关性、充分性和可信度精通
C运用适当的分析方法和流程图绘制技术(过程识别、工作流分析、流程图生成和分析、意大利面条图和RACI图等)精通
D确定和运用分析性检查技术(比率估计、差异分析、预算与实际对比、趋势分析、其他合理性测试、对标分析)基础
E编制工作底稿和记录相关信息的档案文件,为审计结论和业务成果提供支持精通
F总结和归纳审计结果,包括对风险和控制进行评估的结果精通
3.审计业务督导
A确定业务督导过程中的重要活动(协调工作分配、检查工作底稿、评估审计人员的工作表现等)基础
IV沟通审计结果和监督改进(20%)
1.沟通审计结果和风险接纳程度
A与审计业务客户进行初步沟通。精通
B保证沟通质量(准确、客观、清晰、简明扼要、富有建设性、完整且及时),突出沟通要素(沟通目标、范围、结论、建议和改进措施)精通
C撰写有关业务进展的中期报告精通
D提出旨在增加和保护组织利益的建议精通
E描述审计业务沟通和报告程序,包括召开出点会、撰写审计报告(包括起草初稿、复核、批准和发布),并获取管理层的反馈意见基础
F了解首席审计执行官有责任评估剩余风险基础
G描述沟通风险接纳程度的程序(适用于管理层接纳风险的程度高于组织接纳风险程度的情况)基础
2.监督改进
A评估审计业务成果,包括管理层的改进措施精通
B管理将审计结果报告给管理层和董事会之后的监督工作和跟踪审计精通


CIA不仅是国际内部审计领域专家的标志,也是国际审计界唯一公认的职业资格,在国外CIA的含金量等同于当地的CPA。因此,通过cia考试者往往备受用人单位的青睐。而随着经济的快速发展,我国对高水平、专业化内部审计人员的需求越来越大。因此,通过cia持证者往往供不应求,发展形势一片大好。也正如此,国际注册内部审计师资格证(CIA)成为是全球金融行业最有用的证书之一。


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